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PAGE PAGE 1 企业会计报表案例分析 及财务指标计算分析 主讲人：彭应军 （四川雅正会计师事务所有限公司） 一、会计报表的种类 一般企业的会计报表分为资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表。 二、资产负债表 资产负债表是一个实点报表，反映企业某个时点的财务状况，是根据总帐科目余额或几个总帐科目的余额之和填列。 1、货币资金 变现最快，故排在第一位。货币资金是现金、银行存款、其他货币资金三个总帐科目期末余额之和填列。 举例：某企业年末现金余额为5万，银行存款总帐余额为55万，其他货币资金为40万，则年末资产负债表中的货币资金项目应填100万。 由于货币资金是三个总帐科目余额之和，故在会计报表附注中应该披露其组成。 2、应收票据 核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 3、应收帐款、预收帐款、预付帐款、应付帐款 应收帐款是核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 应付帐款是核算因商品采购、接受劳务等经营活动应付的款项。 在会计报表附注中应收帐款、预付帐款应帐龄分析，并披露前5名的名称及金额。 例如：某企业年末应收帐款总帐余额为100万元（其中：明细帐借方余额为110万元，贷方余额为10万元）；预收帐款总帐余额为50万元（其中：明细帐借方余额为20万元，贷方余额为70万元），假设该企业属小企业未计提坏帐准备，