某上市公司财务管理内部控制制度资料.docxVIP

PAGE PAGE 44 **公司财务管理内部控制制度 第一章 总 则 第二章 会计核算组织 第三章 第四章 会计人员的岗位责任制 财务人员轮岗管理 第五章 第六章 主要会计政策及程序目录 财务信息系统 第七章 会计核算基础工作规定 第八章 一般会计业务处理程序 第九章 资金营运控制程序 第十章 会计报告制度 第十一章 会计档案的管理 第十二章 会计工作的交接 第一章 总 则 第一条 为适应公司发展的需要，统一会计核算标准，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《企业会计准则》制定本制度。 第二条 本制度适应于××股份有限公司及下属企业、控股企业。 第三条 会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 第四条 会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。 第五条 会计核算以人民币为记帐本位币。 第六条 会计记帐采用借贷记帐法。 第七条 会计记录的文字使用中文。 第八条 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。 第九条 会计核算应符合国家宏观经济管理要求，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经济管理的需