第二章货币资金.pdf

第二章第二章 货币资金货币资金 【【教学重点与难点教学重点与难点】】本章的重点在于货币资金的管理和本章的重点在于货币资金的管理和 会计核算，尤其是其他货币资金的会计核算；本章的难点在 于银行结算方式式的适用范围、结算程序及账务处理。 【教学方法与课时安排】本章以教师讲授为主，重点与 难点部分应详细讲解，其他部分以学生自学为主。本章授课 时数宜安排在4课时。 第一节 货币资金概述 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 本章测试 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ 第第一节节 货币资金概述货币资金概述 一、货币资金的概念及其内容 二、货币资金管理 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ 一、货币资金的概念及其内容 ㈠㈠货币资金的概念货币资金的概念 ㈡㈡货币资金的分类货币资金的分类 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ ㈠货币资金的概念 1、概念：是指企业在生产经营过程中处于货币 形态的经营性资金形态的经营性资金。 22 、、特点特点：： ⑴是企业开展生产经营活动的必备条件之一； ⑵是企业流动性最强的一种资产。 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ ㈡货币资金的分类 按其存放的其存放的地点点及其其用途的途的不同，分为: 现金现金、银行存款银行存款、其他货币资金其他货币资金 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ 二、货币资金的管理 ㈠现金的管理 ㈡㈡备用金管理备用金管理 ㈢银行存款管理 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ ㈠现金的管理 1、遵守国家规定的现金使用范围； 2、企业收入的现金应于当日送存开户银行； 3、、对于超过限额的库存现金对于超过限额的库存现金，，企业必须在当日企业必须在当日 或次日送存银行； 44、、不能坐支不能坐支。。 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ ㈡备用金管理 备用金是指企业预付给企业内部有关部门 和个人备作零星采购和零星开支供周转使用的 现金 。 非定额备用金 定额备用金 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ ㈢银行存款管理 1、每个企业均应在银行开立账户，办理存款， 取款和转账等结算取款和转账等结算。 2、企业在银行开立人民币存款账户时，必须 遵守中国人民银行遵守中国人民银行 《《银行账户管理银行账户管理》》的各项规的各项规 定。 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ 第二节 现 金 一、现金的核算范围 二二、、现金的会计核算现金的会计核算 三、 备用金的核算 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ 一、现金的核算范围 广义：泛指一切货币资金以及现金等价物， 包括纸币、铸币、即期票据、银行存款等。 狭义：专指存放在企业内部的货币资金， 包括库存的人民币和外币包括库存的人民币和外币。。 会计上的现金概念会计上的现金概念，指狭义的现金指狭义的现金 管理资源吧（ ），海量管理资料免费下载！ 二、现金的会计核算 ㈠现金的序时核算 ㈡㈡现金的总分类核算现金的总分类核算 ㈢现金清查的核算 管理资源吧