2019年国家理财规划师培训基础知识之财务与会计.ppt

为什么理财规划师要具备一定财务与会计素养 理财从本质意义上讲，就是以资金或资产为起点，通过积极规划与运作，使之不断增值。因此，资金或资产、一定的方法和工具、保值增值就成为理财最核心关键词，试想，这其中哪个关键词不与财务和会计有关呢？---先要自己会，才能让别人信 理财规划师一种必须的能力就是用数据证实与说服，数据的来源可以是会计数据，对数据进行分析有相当部分属于会计或财务分析范畴，根据分析结果提出资金增值方案属于财务管理范畴。这是否说明了财务与会计素养是理财规划师必备要件呢？ （举例：） 当然，与人沟通能力、亲和力，你的态度、工作方法，乃至颜值也可以成为理财规划师成功要素。 对五种计量属性的理解 历史成本：概念、优点、不足、适用范围、举例 重置成本：概念、优点、不足、适用范围、举例 可变现净值：概念、优点、不足、适用范围、举例 现值：概念、优点、不足、适用范围、举例 公允价值：概念、优点、不足、适用范围、举例 提示：对存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、投资性房地产等初始计量、后续计量的相应要求 总结会计知识 一个目标 两大职能 三大报表主表 四个会计处理环节、四个会计假设 五种计量属性 六大要素 七种核算方法 八项信息质量要求 目的在于对企业过去的财务状况、经营成果进行总结性分析和评价、对企业当前财务运作进行调整和控制、预测未来企业财务运作方向及其影响。 由于财务分析涉及债权人、股东、经营者和政府职能部门等不同的分析主体，各分析主体在利益上存在差异，关心问题不同，对财务分析也就有着不同的目的。 （二）财务报表分析的目的： 1、债权人 关心贷款安全，特别是短期债权人关心企业当前财务状况，如资产的流动性和变现能力；而长期债权人更关心资本结构和长期盈利能力。 其报表分析是为了回答：企业为什么需要额外投资？企业还本付息所需资金的可能来源是什么？企业信誉如何？企业将来在那些方面还需要借款？ 2、投资者 既关心公司当期状况，有关心企业未来的发展。关注任何能影响企业财富积累的能力，如偿债能力、盈利能力、风险控制等。 3、企业管理层 是企业经营活动的执行者，关系所有重大方面。报表分析是为了回答，企业业绩如何？自己是否履行了契约约定？改善企业业绩可以采用那些方法和手段从而使债权人和投资人满意？ 4、政府监管部门及其他人士 关心企业的盈利和长远发展能力。报表分析是为了回答：企业是否遵纪守法？企业盈利能力和长远发展能力可能会受到那些损害及原因？可以采取哪些措施增强企业的可持续发展能力？ 综上，财务分析的主要内容包括： 偿债能力评价、 营运能力评价、 盈利能力评价 财务状况综合评价 2.会计要素的内容---定义特征确认条件 (1)资产:是指过去的交易或者事项形成并由 企业拥有或控制的资源。对该资源的预期会给企业带来经济利益。 资产应该包括以下一些特征： ①资产是过去的交易或事项形成的资产； ②资产是企业拥有或者控制的经济资源； ③资产预期会给企业带来经济利益。 理解资产这一定义时，要注意： ①未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产; ②企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产; ③不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。 (2)负债:是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 负债的主要特征： ①负债是企业过去的交易或事项而承担的现时义务。 ②负债的清偿预期会导致经济利益流出企业； ③负债需要同时满足以下条件才能加以确认：与该利益有关的经济利益很可能流出企业；未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。 理解负债这一定义时，要注意： ①未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确认; ②负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债。 (3)所有者权益:是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减负债后的余额。 所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。 理解所有者权益这一定义时要注意： ①所有者权益是表明企业产权关系的会计要素; ②所有者权益与负债有着本质的不同，负债需要定期偿还，但所有者的投资则不能随便抽走。 ---此处收入是狭义收入，不包含利得 (4)收入:是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 收入的特点主要表现在： ①收入是日常活动中形成的； ②收入能导致企业所有者权益的增加； ③收入与所有者投入资本无关。 主营业务收入其他业务收入 在理解收入这一定义时要注意： ①收入的来源包括三个方面，即销售商品、提供劳务和让渡