Excel在财务报告中的应用.pdf

第4章 Excel在财务报告中的应用 本章学习目标 • 本章主要讲解财务报告的相关知识以及如何 利用Excel编制财务报告和进行财务报告的分 析。通过本章的学习，使读者掌握以下内 容： • 财务报告的概念、内容、编制目的和要求 • 会计报表的格式、编制原理、模板设置和生 成方法 • 财务报告的分析方法、模板设置和有关分析 表的生成方法 4.1 财务报告概述 • 4.1.1 财务报告的意义 • 4.1.2 财务报告的内容 • 4.1.3 财务报告的编制要求 4.1.1 财务报告的意义 • 财务报告是综合反映企业某一特定时期的财 务状况，以及某一特定时期的经营成果和现 金流量情况的书面文件，它是企业将日常的 会计核算资料进行归集、加工和汇总后形成 的最终会计核算成果。 • 编制财务报告的主要目的就是为财务报告使 用人，如投资者、债权人、政府及相关机 构、企业管理人员、职工和社会公众等，进 行决策提供有用的会计信息。 4.1.2 财务报告的内容 • 财务报告主要包括会计报表和会计报表附注 等。会计报表是财务报告的主要组成部分， 它以报表的形式向财务报告使用人提供财务 信息。会计报表附注主要包括两个方面：一 是对会计报表要素的补充说明；二是会计报 表中无法描述，而又需要说明的其他财务信 息。另外，财务报告还包括管理当局对企业 财务状况的说明。 • 按照我国有关法律和制度的规定，企业的会 计报表主要由资产负债表、利润表、现金流 量表和各种附表等组成。 4.1.2 财务报告的内容 • 会计报表附表是对会计报表正式项目以外的经 济内容进行补充说明的报表。 • 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会 计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制 依据、编制原则和方法等所作的解释。 • 财务情况说明书是为会计报表使用者更全面、 透彻地了解会计主体的财务状况和经营成果， 在编制会计报表的同时编写的对会计报表进行 补充说明的书面文字。 4.1.3 财务报告的编制要求 • （1）数字要真实。 • （2 ）计算要准确。 • （3 ）内容要完整。 • （4 ）编报及时。 • （5 ）指标要一致。 • （6 ）便于理解。 4.2 会计报表的编制 • 4.2.1 会计报表的编制方法 • 4.2.2 会计报表的生成 • 4.2.3 现金流量表的编制和生成 4.2.1 会计报表的编制方法— 资产负债表 • 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，属 于静态报表。它根据资产、负债和所有者权益之间的相互关 系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期的资 产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并对日常工作中 形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。资产负债表 表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的 现有义务和所有者对净资产的要求权。 • 资产负债表中的“年初数”栏各项目数字应根据上年末资产负债表 “期末数”栏内所列的数字填列。如果本年度资产负债表规定的各 个项目的名称和内容与上年度不一致，应对上年年末资产负债 表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，并填入报 表中的“年初数”栏内。资产负债表的“期末数”栏内各项目主要根 据有关科目的记录编制。 4.2.1 会计报表的编制方法— 资产负债表 • 在Excel 中，为了方便编制和生成资产负债表，需要设置一个 科目余额表和资产负债表模板，其方法是：打开Excel ，新建 一个工作簿，将第一张工作表建成科目余额表的