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索引号: 存货审计程序表 客户： 编制］: 日期： -、 审计目标与认定对应关系表 所审计会计期间： 复核： 日期： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和 义务 计价和 分摊 列报 A确定资产负债表中记录的存货是存在的。 B确定所有应当记录的存货均已记录。 C记录的存货由被审计单位拥有或控制。 D存货以恰当的金额包抵在财务报表中，与之相 关的计价调整己恰当记录。 E存货已按照企业会计准则的规定在财务报表中 作出恰当列报。 V V V 二、 审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 工作底 稿索引 执行者 签名 （一）材料采购（在途物资） DE 1.获取或编制材料釆购（在途物资）明细表，复核加计是否正确, 并与总账数、明细账合计数核对是否相符。 ACD 2.检查材料釆购或在途物资 BA 3.查阅资产负债表日前后（）天材料采购（在途物资）增减变动 的有关账簿记录和收料报告单等资料，检查有无跨期现彖，如有, 则应作出记录，必要时作调整。 D 4.如采用计划成本核算，审核材料采购账项有关材料成木差异发生 额的计算是否正确。 A 5.检查材料采购是否存在长期挂账事项，如有，应查明原因，必要 时提出建议调整。 6.针对识别的舞弊等特别风险等因素增加的审计程序。  审计 目标 可供选择的审计程序 工作底 稿索引 执行者 签名 （二）原材料 DE 7.获取或编制原材料明细表，复核加计是否止确，并与总账数、明 细账合计数核对是否相符。 8.实质性分析程序 AB 9.选取代表性样本，抽查原材料明细账的数量与盘点记录的原材料 的数量是否一致，以确定原材料明细账数量的准确性和完整性。 9. 1从原材料明细账屮选取具有代表性的样本，与盘点报告（记录） 的数量核对。 9.2从盘点报告（记录）中抽取有代表性的样本，与原材料明细账 的数量核对。 BA 10.截止测试 I) 11.原材料计价方法的测试 ABCD 12.对于通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并以及接受捐 赠等取得的原材料，检查其入账的有关依据是否真实、完备， 入账价值和会计处理是否符合相关规定。 ABCD 13.检查投资者投入的原材料是否按照投资合同或协议约定的价值 入账，并检查约定的价值是否公允、交接手续是否齐全。 ABCD 14.检查与关联方的购销业务是否正常，关注交易价格、交易金额 的真实性及合理性，检查对合并范围内购货记录应予合并抵销 的数据是否正确c A 15.审核有无长期挂账的原材料，如有，应查明原因，必要时作调 整。 CE 16.结合银行借款等科目，了解是否有用于债务担保的原材料，如 有，则应取证并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当披 17.针对识别的舞弊等特别风险等因素增加的审计程序。 （三）材料成本差异 DE 1获取或编制材料成本差异明细表，复核其加计是否正确，并与 总账数、明细账合计数核对是否相符。 D 19.对材料成本差异率进行分析，检查是否有异常波动，注意是否 存在调节成本现象° D 20.结合以计划成本计价的原材料、包装物等的入账基础测试，比 较计划成本与供货簡发票或其他实际成本资料，检查材料成本 差异的发生额是否正确。  审计 目标 可供选择的审计程序 工作底 稿索引 执行者 签名 D 21.抽杳（）月发出材料汇总表，检查材料成木差异的分配是否正 确，并注意分配方法前后期是否一致。 22.针对识别的舞弊等特别风险等因素增加的审计程序。 （四）库存商品 DE 23.获取或编制库存商品明细表，复核其加计是否正确，并与总账 数、明细账合计数核对是否相符。 24.实质性分析程序 AB 25.选取代表性样本，抽查库存商品明细账的数量与盘点记录的库 存商品的数量是否一致，以确定库存商品明细账数量的准确性和 完整性。 BA 26.截止测试 I) 27.库存商品计价方法的测试 ABCD 2对于通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并以及接受捐 赠等取得的库存商品，检查其入账的有关依据是否真实、完备, 入账价值和会计处理是否符合相关规定。 ABCI) 29.检查投资者投入的库存商品是否按照投资合同或协议约定的价 值入账，并检查约定的价值是否公允、交接手续是否齐全。 CAB 30.检查与关联方的商品购销业务是否正常，关注交易价格、交易 金额的真实性及合理性，对合并范围内购货记录应予合并抵销 的数据是否抵销。 A 31.审核有无长期挂账的库存商品，如有，应查明原因并作适当处 理。 CE 32.结合银行借款等科目，了解是否有用于债务担保的库存商品， 如有，则应取证并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当 披露。 33.针对识别的舞弊等特别风险等因素增加的审计程序。 （五）委托加工物资 DE 34.获取或编制委托加工物资明细表，复核加计是否