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U8+V15.0利润考核应用 用友网络科技股份有限公司 2018-04-10 客户 共献 明星 产品或项目 成本 收益 组织绩效 谁是我们优质客户？谁给我们带来了更多的利益？给谁多投资源？ 同样花了钱，哪些是损失？哪些是真正成本？公共平台支出怎么分？ 哪个业务部门绩效最好，为公司创造了更大的价值？哪个业务部门业绩差需要调整还是砍掉？ 企业管理的困惑 “阿米巴”经营组织  什么是“阿米巴”经营？ 变形虫是一种单细胞生物，又音译为“阿米巴” 什么是“阿米巴”经营？ 群策群力 激发员工智慧 每一位员工都是主角 阿米巴经营核算 组织与基础体系管理 计划与规划管理 阿米巴经营核算体系 阿米巴经营管理会计核算体系 怎样实现阿米巴经营？ 销售收入 10,000 销售成本 6,000 毛利 4,000 管销费用 2,000 利润 2,000 收入 7000 费用(成本) 6000 附加价值 1000 可用工时 200 单位小时经济价值 5 制造阿米巴利润表 收入 10,000 费用 7,000 利润 3,000 可用工时 100 单位时间经济价值 30 销售阿米巴利润表 损益表 传统企业组织 阿米巴组织 制造阿米巴 销售阿米巴 单位时间的核算制度 怎样实现阿米巴经营？ U8利润考核与阿米巴关系 U8+“利润考核”（利润中心） 基于阿米巴经营管理体系，借鉴了阿米巴经营与量化的思想，多维度、多层级，以地区、产品、组织等多层级权限灵活展现阿米巴《经营会计报表》，将经营报表连接起来，逐步实现进度可视化、流程可视化、成本可视化、战略可视化，为企业飞速发展提供流程保障 目标责任制管理、阿米巴式经营、内部承包、二级核算、海尔张瑞敏的“战斗小组”管理模式等，目前其管理本质始终离不开财务管理会计体系的核心灵魂即责任中心管理（SBU机制），责任中心常见的有成本中心、收入中心、成本中心、费用中心、利润中心、投资中心，在其中管理有效的一般以利润中心为主。   什么是利润中心? 被称为战略经营单元（SBU）或事业部。利润中心是指拥有产品或劳务的生产经营决策权，是既对成本负责又对收入和利润负责的责任中心，它有独立或相对独立的收入和生产经营决策权。 集团企业或单组织法人公司，将整个公司逐级细分为若干个利润中心，赋予各层次责任中心管理者相应的权限，各利润中心视同一个虚拟独立的经营个体，能够独立核算其利润表，并以盈亏金额来评估其经营绩效，利润中心的负责人或利润中心的团队是为自己打工，一起经营自己的“内部小微公司”。 利润中心概述 企业核算的需求 企业成长带来核算需求的变革 随着企业的发展，企业对经营核算的关注会经历三个层次： 责任核算是企业经营的重要手段 目的：企业经营； 目的：过程管控； 研究对象为作业或工序、差异； 研究对象为利润中心； 目的：对外报告； 研究对象为品种、 批次、项目等的核算要素； 内容：核算对象的 实际成本； 方法：完全成本法， 项目成本； 内容：过程成本计 算、差异分析、预算管控； 方法：标准(计划) 成本、作业成本、 实时成本； 内容：责任会计、 全成本、多视角； 方法：利润考核、 战略成本、质量成本…. 企业经营 过程管控 外报核算 U8利润考核 U8利润考核，以利润中心为核算主体，以责、权、效、利相统一的机制为基础，形成了基于利润中心的组织内部核算业务、内部管理报告。为内部评价和控制企业经营活动的进度和效果提供业务支持 利润考核－应用场景 目标：企业效益最大化：降低成本、费用，提高产品质量，缩短生产周期，提高整体效益；充分利用现有资源，加强内部管理，提高员工责任、效益意识； 方法： 对生产分厂、职能行部门实行模拟市场运作，以市场价为基础，以成本倒推法进行独立核算、独立经营，并实施“厂长、部长负责制”。 以经营业绩为考核依据公司按年度经营盈利的10%奖励经营者；连续三个月亏损的，经营者提出整改措施；连续六个月亏损的，经营者换岗交流。 管理需求 利润考核－应用场景 1 2 3 企业分厂关系与内部转移定价示意 利润中心的成本核算 要求 利润中心的利润核算 要求 利润考核－目标对象 1 2 3 供应链 财务其它 生产制造 成本管理 业务系统 利润考核－应用架构 取数 业务取数 分配方法 费用分配 费用调整 利润中心 交易价表 收支项目 基础设置 利 润 考核 实现快速简捷应用 通过数字看清经营的本质 支撑企业战略决策 企业组织架构的灵活定义 无需企业针对ERP系统及业务进行重组及实施，即可帮助企业经营者合理规划业务、有效配置企业资源，快速实现企业的阿米巴落地 实现原始数据跟随企业组织变更而变更，真正实现企业的柔性组织需求，而且不会改变ERP本身的业务流程 明确成本分析模型和方法，合理梳理企业管理思路，通过绩效评核