《财务会计》二版02章货币资金.ppt

第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 附:习题与实训参考答案 财务会计(二版) 高等教育出版社 ※汇兑结算程序 （P38文字说明和图2-6） ※汇兑结算收付双方业务核算凭证： 收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账 通知时，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款 项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款 凭证，进行账务处理。 财务会计(二版) 高等教育出版社 （六）托收承付 ◆是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地 付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算 方式。 ◆适用范围：（1）收款单位和付款单位必须是国 有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户 银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（2）办 理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生 的劳务供应的款项。 财务会计(二版) 高等教育出版社 ◆具备条件： （1）收付双方必须签有符合《经济合同法》的购销 合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。 （2）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证 件。没有发运证件，可凭其他有关证件办理。 （3）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守 信用。 ◆托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华 书店系统每笔的金额起点为1000元。 财务会计(二版) 高等教育出版社 ※托收承付结算程序 （P39文字说明和图2-7） ※托收承付结算购货方拒绝付款情况分析 （P39文字说明） ※托收承付结算收付双方业务核算凭证： 收款单位对于托收的款项，应在收到银行的收账通 知时，根据收账通知和有关原始凭证，编制收款凭证； 付款单位对于承付的款项，应于承付时根据承付通知和 有关发票账单等原始凭证，编制付款凭证。 财务会计(二版) 高等教育出版社 （七）委托收款 ◆是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 ◆分为邮