企业内控制度与财务制度完善.pdf

企业内部控制 与财务制度完善 谢维俭 1949年生,1982年毕业于华东师范大学. 曾任《上海经济》（双月刊）副总编、《东方商 业周刊》副主编兼编辑部主任，目前在上海社会 科学院从事教学与研究. 20年来，在上海社会科 学院研究生部、上海交通大学、上海经济干部管 理学院、上海师范大学、浙江工业大学、青岛大 学等院校讲授管理类课程。并为上海《东方讲 坛》做过多种报告与讲座，受到不同层次的听众 普遍好评。2002年为上海教育电视台主讲《企业 成功之路》系列讲座，共有十来名教师参与这个 节目，本人讲授的部分应观众要求，在一年内多 次重播。 电话021 手 电子信箱xwj@sass.org.cn 财务与会计 简单地说 财务就是管钱 会计就是管账 原则上 管钱的不可计账 计账的不能碰钱 股东会 董事会 监事会 总经理 制造副总 营销副总 财务副总 人事副总 据美国商务部调查,被地方法院宣告破产的企业,许多在 一年前财务已经存在严重问题。 会计假定： 独立主体 持续经营 会计期间 货币计价 会计程序 会计凭证 会计账簿 财务报告 原始凭证 总分类账 会计报表 (单据) 明细账 报表附注 计账凭证 日记账 财务状况说明书 (传票) 备查账 家庭计账都采用单式计账,如: 工资收入 1500元 卖废品 11元 付电费 58元 超市购物 79元 交通费支出 28元 1494年意大利学者卢卡·帕乔利在《算术﹑几何﹑ 比及比 例概要》中创立了复式借贷计账法, 完成了计账方法上的 一场革命. 借:原材料 80000 贷:应付账款 80000 借:应付账款 80000 贷:银行存款 80000 借方记载资金的运用；借方记载资金的来源 有借必有贷,借贷必相等. 主表 附表 资产减值准备明细表 股东权益增减变动表 告 报 务 财 表 报 计 会 表 报 外 对 资产负债表 应交增值税明细表 利润表 利润分配表 现金流量表 表 报 内 对 产品成本表 告 报 字 文 会计报表附注 财务情况说明书 会计要素和会计等式 （存在于某个日期上）资产=负债+所有者权益