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财务 a)企业财务结构 b) 营运资本分析 c) 财务比率金字塔 d)现金流量的概念 e) 融资的选择 a) 企业财务结构 在任何企业中资产负债表都是一个基础，在资产负债表中有一个很重要的等式：资产=负 为什么资产负债表是平衡的:第二种解释 我只不过是一个运作 “ 壳子” ,我只不过是法人而不是真正的实 体 ,我本身没有任何资金来源 ,我需要股东 ,银行等债权人 ( 对我 而言股东也是一个债权人 ,一个很特殊的债权人 )借钱给我才能 运转 .而如果解散我的话 ,资产最终也不是属于我的 ,因为那时 我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的 ,有一分 钱的用途必须有一分钱的来源。 现金及存款 公司欠别人的钱 别人欠公司的钱 企业 •供应商 •银行 材料/货物 钱用到何处 钱来自何处 股东的财产 厂房 资金占用 资金来源 专利/ 商标... 其实一个企业是一边向股东 ,银行及债权人要钱 ,然后把这些钱 投入到厂房 ,机器 ,存货 (会计上所谓的资产 )… 当然依靠这些投 入所产出的利润 ,企业才能够 回报它的债权人 (股东 ,银行 … ). 债 加权益，事实上这个等式更重要反映的是：企业的资金用途=企业的资金来源 资 金 用 途 = 资 金 来 源 从财务角度出发，与其称资产负债表不如称资金平衡表，第一个名称更加会计化 而第二个名称更加财务化。 以下的事件中，哪些是给企业带来资金来源，哪些是带来资金用途的？ 资金用途 资金来源 1－购买汽车 2－增加短期借款 3－增加注册资金 4－出售机器 5－应收