LH实业集团责任预算管理制度.pdf

LH 实业集团公司实业集团公司 实业集团公司实业集团公司 责任预算管理制度责任预算管理制度 责任预算管理制度责任预算管理制度 北大纵横管理咨询公司北大纵横管理咨询公司 北大纵横管理咨询公司北大纵横管理咨询公司 二零零三年一月二零零三年一月 二零零三年一月二零零三年一月 LH 集团 责任预算管理制度 目 目 录录 目目 录录 总总 则则 1 总总 则则 第一章第一章 释释 义义 1 第一章第一章 释释 义义 一、经济责任制定义 1 二、功能及内容 1 三、支持性管理要素 2 第二章第二章 责任中心责任中心 4 第二章第二章 责任中心责任中心 一、责任中心划分标准 4 二、集团责任中心分布及责任中心编码 7 第三章第三章 责任中心的考核责任中心的考核 13 第三章第三章 责任中心的考核责任中心的考核 一、一般性说明 13 二、考核依据 13 三、考核方法 14 第四章第四章 预算管理制度预算管理制度 15 第四章第四章 预算管理制度预算管理制度 一、概述 15 二、预算管理模式 18 三、预算管理组织及关系 19 四、预算目标体系 22 五、预算编制与调整 24 六、预算执行与监控 36 七、预算考评与反馈 39 八、附件：预算编制与调整流程图 41 北大纵横－XX 集团项目组 XX 集团 责任预算管理制度 总总 则则 总总 则则 第一条第一条 为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预 第一条第一条 测、控制作用，根据 《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。 第二条第二条 本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算 第二条第二条 编制、审批、控制、反馈、考核与评价。 第三条第三条 本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。 第三条第三条 第四条第四条 本管理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务管理中心负责解 第四条第四条 释。 第一章第一章 释释 义义 第一章第一章 释释 义义 一、一、经济责任制定义经济责任制定义 一一、、经济责任制定义经济责任制定义 1.1 定义 通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，按照经济责任归属，传递、 控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析， 促动公司全员参与，保证企业总体目标的实现。 1.2 经济责任制的意义 经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中控制，事后分析考核，做 到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企 业资产和生产资料的使用、经营、管理落实到各成员单位和目标责任人，充分发 挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。 二、二、功能及内容功能及内容 二二、、功能及内容功能及内容 2.1 经济责任制管理内容示意 经济责任制的基本内容如下图示意： 北大纵横－XX 集团项目组