全面预算培训：如何制定年度预算.pdf

XXXX公司全面预算分享公司全面预算分享 1 1111 全面预算的基本概念全面预算的基本概念 2 全面预算的基本概念  什么是全面预算 – 全面预算是公司基于中短期的战略目标以及所拥有的资源和对市全面预算是公司基于中短期的战略目标以及所拥有的资源和对市 场状况（包括供方和需方）的判读，在一定的假设基础上，将下 一个周期内（通常为一年）运营和管理计划数字量化的过程。  全面预算的关注点 – 中短期目标 – 资源分析和判断资源分析和判断 – 市场状况判断 – 预算假设预算假设 – 预算周期 – 运营和管理计划数字量化 3 全面预算的基本概念  为什么要进行全面预算 – 中短期战略的量化战术制定中短期战略的量化战术制定 – 对股东的期望进行合理性判断和调整 – 对目标合理性进行判断和分析的工具 – 董事会与管理层博弈的逻辑依据 – 绩效考核目标制定的重要依据（对公司是BSC，对部门是KPI） – 现金流管理的工具现金流管理的工具 – 过程管理的控制和参照工具 – 持续改进和优化的量化工具持续改进和优化的量化工具 – 将零散的、不完整的、非逻辑的计划和预算进行整合和优化形成 综合平衡了包括收入、利润、现金流、投资、组织、固定资产、 流动资产流动资产、人员编制等各项关键内容的计划人员编制等各项关键内容的计划 4 全面预算的基本概念  全面预算中的角色 – 董事会董事会-人大人大  依据公司中端期战略目标及历史数据，概念性地提出公司的总 体目标；  审核和批准公司管理层提出的全面预算  依据批准的全面预算，周期性地审视目标执行情况 – 预算管理委员会预算管理委员会 （（虚拟机构虚拟机构，通常由公司高管层构成通常由公司高管层构成））- 国务院国务院  指导和审核各部门的年度预算和计划，与各部门进行预算、审 核提出修正意见、各部门修正、再审核直至确认的过程  汇总性地分析预算的可行性、合理性  完成年度预算的汇总和分析报告，提报董事会 5 全面预算的基本概念  全面预算中的角色 – 财务部-财政部  确定预算的基本原则  基本预算表格的设计  历史数据的提供历史数据的提供  提供预算的大科目、细分科目以及每项科目的定义及包含内容  确定预算内容的归口  进行预算的合并以及预算合并后的大数据分析供管理层决策参考  完成财务部本身的预算  预算的过程控制预算的过程控制 – 各事业部、各部门-各省（直辖市）、各部委  完成年度工作计划完成年度工作计划  依据年度工作计划完成年度预算 6 全面预算的基本概念 预算与战略、年度目标的关系 预算是整个战略向战术转换的核心预算是整个战略向战术转换的核心 中短期战略 • 市场 1. 2. 3.