非财务人员的财务管理培训.pdf

非财务人员 的财务管理 第一讲 现代公司理财思路 一、公司财务及主要活动内容 • 什么是财务？ 聚财、用财、发财、理财的活动、企业 筹集资金、运用资金、分配资金的活动 及其体现的经济关系。 • 什么是资金？ 社会再生产中的垫支价值。 1、资金的筹集 国家资本金 投资者投入 法人资本金 （资本金） 个人资本金 外商资本金 资金的来源渠道 银行存款 应付预收款项 借入资金 发行债券 （负债） 融资租赁 应交未付款项 资金成本 在金融市场筹集资金考虑的因素 财务风险 使用资金的代价和费用 资金成本 资金成本＝使用资金的费用／筹资总额 财务风险―――由于筹集资金带来的风险 2、资金的运用 1）对内投资 2）对外投资 对内投资主要用于两个方面 A、用于购买厂房设备、运输工具等劳动资 料－形成固定资产。 • 固定资产特点：投资额大、回收期长、一旦投入 将长期影响企业经济效益。 • 对固定资产投资要慎重、要进行认真的可行性研 究。 B、用于购买原材料等劳动对象、支付工 资等费用－形成流动资产。 • 流动资产特点：变化快、周转快；一个生 产经营周期周转一次；流动资产相当于企 业的血液；流动资金非常容易流失和沉淀 • 流动资金沉淀：流动资金停滞在周转的某 个阶段，不再循环周转。货币－原材料 （库存积压）－在产品（不配套）－产成 品（不适销对路）－应收账款（不能回 收）－货币 • 流动资金流失：投资失误、坏账损失、 被贪污、被盗窃、划小核算单位造成的 资金流失；通货膨胀条件下，采用先进 先出法造成的资金流失；资金运用是企 业财务的重要环节，一方面，资金运用 过程是资金消耗占用、价值转换过程， 即成本费用形成过程。另一方面，资金 运用过程是资金增值过程，即利润形成 过程。 3、资金的分配 • 企业获得销售收入后的资金分配 首先交纳增值税或营业税、消费税及其附加。 增值税－对增值额征税的增值额 增值额＝产品销售收入－已纳税的外购商品劳务的价值 增值额计算口径： 大口径－工资、利润、利息支出等费用折旧 中口径－扣除折旧 小口径－扣除购进固定资产价值 扣税法 应纳税额＝销项税额－进项税额 扣额法 应纳税额＝（产品销售收入－外购商品劳务价值） ×增值税税率 增值额／销售额＝40% 40%×17%＝6.8% 销售利税率＝利税总额／销售额＝12% 增值税