新三板挂牌财务丶税务问题指引.pdf

目录  一、新三板税务全程指引  1  （一）新三板挂牌前后23 个税务风险点及应对策略  1  1、发票问题  1  2、个人股东盈余公积、未分配利润转增股本未缴纳个人所得税  2  3、个人以非货币性资产投资未缴纳个人所得税  2  4 、关联交易定价不合理  3  5、特殊性税务处理未进行备案  3  6、整体改制中的契税、营业税、土地增税问题  3  7、消除同业竞争，未进行税务注销  4  8、税收迁移问题  4  9、税务优惠资格存疑  4  10、存在欠税问题  4  11、存在补税行为  5  12、存在逃税行为  5  13、因涉税事项被税务机关处罚  5  14、其他涉嫌税收重大违法违规行为  5  15、股权代持税务问题  6  16、存在税务争议  6  17、股权激励涉税事项不合规  6  18、过于激进的税务筹划方案  6  19、未进行股权及税务架构设计  7  20、个人股东股权转让未及时申报缴纳个人所得税  7  21、资本交易的税务风险  7  22、股权转让印花税  8  23、报告期内核定征收的企业能否挂牌  8  （二）新三板挂牌先后的税务问题  9  问题一：股权奖励未按照规定缴纳个人所得税  9  问题二：关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策  10  问题三：“股改”过程中，个人股东盈余公积、未分配利润转增股本未缴纳个人所得税   10  问题四：企业在整体改制中，涉及到大量资产的转让行为，没有按照税法规定缴纳相 应的契税、营业税、土地增值税等  11  问题五：关于技术转让所得企业所得税政策  12  （三）新三板税务门槛  12  1、新三板最大的门槛：财税规范  12  2、新三板最大的不规范：两本账  13  3、新三板其他不规范问题  14  （四）新三板面临税务问题  15  1、消灭内账是个坎  15  2、规范外账是个坎  16  第1页 共 2页 3、模式升级是个坎  16  4 、股改更名是个坎:  17  5、股权激励是个坎:  18  6、斩仓套现是个坎:  18  （五）总结  18  二、新三板财务全程指引  20  （一）会计基础问题  20  1、会计环境和会计核算基础  20  2、会计准则的适用  21  3、会计政策和会计估计的选用  22  4 、基准日资产、负债的真实性和完整性考虑  23  （二）公司出资问题  24  1、非货币出资的权属不清  24