家乐园集团商业公司2011年全面预算管理培训.pdf

2011 一、企业的目标 一、企业的目标 二、预算管理的作用和任务 二、预算管理的作用和任务 三、预算的组织架构及分工 三、 四、预算管控 四、 五、预算考核 五、 六、各部门需要做的工作 六、 思考： 企业的目标是什么？ 一、企业的目标： 1、股东收益最大化 2、员工报酬最大化 3、企业利润最大化 4、企业价值最大化 思考： 什么是预算管理？ 预算管理的作用和任务是什么？ 二、预算管理的作用和任务 预算管理是企业对未来一定期间 经营思想、经营目标、经营决策 的财务数量说明和经济责任约束 依据。 预算管理的作用： 1、提升销售业绩，降低运营成本； 2、合理调配资源； 3、责任、授权控制； 预算管理的任务： 1、保障经营目标的达成； 2、提升全员管理意识，完善内部控 制机制； 3、提炼相关标准，加强管理人员对 企业的把握程度； 三、预算的组织架构及分工 • 预算管理委员会：由集团总裁、集团各中心 负责人及各专业公司总经理组成。负责审议 、确定经营目标及方针，提出预算编制的方 针和程序 • 预算管理委员会的常驻机构：各级财务部门 负责预算管理制度及大纲的起草和报批工作 ；负责对全面预算执行过程的管理和控制。 • 预算项目归口部门：各级职能部门，负责对 归管预算项目执行过程的管理和控制， 四、预算管控 • 1、预算管控实施细则； • 2、台账的管理； • 3、预算调整； • 4、预算项目签批程序； • 5、预算考核； 四、预算管控 • 预算的执行与控制是整个预算管理工作的核 心环节。 1、涉及人员多，是否都能朝着一个方向； 2、过程中出现问题后是否能不偏离方向； 3、大家能否相互配合形成合力； 所以，我们每个人必须深入了解公司的发展 方向，才能做好当前的工作，管控好预算。 四、预算管控 预算的管控方式： 定额管控 定率管控 打包管控 （**项目与**项目打包） 项目管控 培训费、专项奖励、管理差旅费、业务招待 费管控层级细化到部门（归口部门每月通报 费用发生部门的费用执行情况） 四、预算管控 • 预算管控期间 月度管控 年度管控 2011年预算管控实 施细则 项目管控 • 2011年预算管控实施细则中加入了各部门 在预算管理过程中要担当的职责，主要是从 归口费用使用过程中存在的问题出发（完善 内控机制，优化操作程序）。 四、预算管控 各部门通过登记台账的形式来控制费用的发 生，监控业务发生的合理性、操作程序的规 范性