财务管理学_报表分析.pdf

财务报表分析 财务报表分析 第三章财务报表分析 第一节报表分析概述 第二节财务比率分析 第三节财务分析体系 第一节 财务报表分析概述 第一节 财务报表分析概述 •• 财务分析的含义与目的财务分析的含义与目的 •• 财务分析的最基本功能财务分析的最基本功能::是将大量的报表数是将大量的报表数 据转换成对特定决策有用的信息。据转换成对特定决策有用的信息。 财务报表 • 财务报表的类型 • 财务报表的结构 • 财务报表的功能 • 财务报表的作用 企业财务报表之一：资产负债表 • 功能 – 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负 债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构 • 关系 负债所有者权益 资产 • 作用 – 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的 规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业 受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险 和提高运营效率的判断和决策 资产负债表的结构 资 产 负债及所有者权益 流动资产 流动负债 长期投资 长期负债 固定资产 负债合计 在建工程 实收资本／股本 无形资产和其他资产 未分配利润 资产总计 负债和所有者权益总计 资产负债表反映的财务管理内容 资 产 财务管理 （投资） 负债及所有者权益 财务管理 （融资） 现金 现金管理 短期借款 银行信用 交易性金融资产 证券评价 应付帐款 商业信用 应收帐款 应收帐款管理 长期负债 负债融资 （资本结构） 长期投资 证券评价 实收资本／股本 权益融资 （资本结构） 固定资产 投资管理 未分配利润 股利分配 （留存收益） 企业财务报表之二：损益表（利润表） • 功能：提供企业在某一特定期间内所实现的 利润或发生亏损数量 • 关系 当期确认的收入及收益当期确认的成本及费用 当期损益 • 作用：有助于管理者了解本期取得的收入和 发生的产品成本、各项期间费用及税金（不 含增值税），了解盈利总水平和各项利润来 源及其结构，把握经营策略 税后净利润的计算 - 净利润 利润总额 所得税 营业利润 + 投资收益 + 营业外收支净额 销售利润 - 管理费用 - 财务费用 - - - 销售收入 销售成本 销售税金 销售费用 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入