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汇仁集团全面预算 管理制度讨论稿 九略管理顾问公司 2002年6月5 日 第 1 页 共 23 页 第一章 总 则 3 第二章 预算的组织机构 4 第三章 预算的编制 7 第四章 预算的管理体系 10 第五章 预算的管理流程 11 第五章 预算的控制与分析 14 第六章 预算的考核与激励 14 第七章 附则15 附录 1：全面预算管理体系表格目录和填制方法16 附录2 ：全面预算管理体系表格16 附录 3 ：汇仁集团年度预算编制日程表17 附录4 ：汇仁集团月度预算编制日程表19 附录 5：汇仁集团责任中心划分图21 附录 6：差异分析表格22 第 2 页 共 23 页 第一章 总 则 第一条 全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其 内部各个责任中心下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实 现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第二条 通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营 过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理 水平，构筑企业的核心竞争力。 第三条 全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、 考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略 目标。 第四条 全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应 制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序 排列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济 活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业 经营活动中实行过程控制，促进企业经营目标的完成。 第五条 本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编 制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的分析与考核 第六条 全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 年度预算的期限从当年 12 月 28 日至次年 12 月 27 日，以企业 的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、 采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标 必须分解落实到每个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保年 度目标的实现。年度预算是制定季度目标的重要依据。 第 3 页 共 23 页 月度预算的期限从当月 28 日至次月27 日。根据年度预算和月 度经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。 第二章 预算的组织机构 第七条 全面预算管理组织机构包括总裁办公会议的预算专项会 议、财务管理部财务管理中心以及预算责任体系。 第八条 总裁办公会议是实施全面预算管理的最高机构，在预算组 织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预 算事项，听取预算实施结果的分析汇报，参加会议的人员如下： 主持人：公司总裁 与会人员：副总裁、公司各事业部部长（总监）和植物药业公 司总经理 全面预算管理组织机构的常设部门为财务管理部财务管理中 心，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理汇编。 第九条 总裁办公会议和财务管理部财务管理中心在预算管理方面 的职责如下： 总裁办公会议是全面预算管理的最高机构。其职责为： 1、 组织公司有关部门论证并决定年度经营目标 2 、 决定公司的预算政策，并根据预算政策决定预算方针 3、 根据经营目标，审批公司年度预算 4 、 每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预 算调整方案 财务管理部财务管理中心的职责： 第 4 页 共 23 页 1、 参加有关预算的总裁办公会议，向其他部门传达预算的编制方 针、程序，具体指导各部门的预算编制。 2 、 根据预算编制方针，初步检查各部门编制的预算草案是否符合