公司战略与风险管理-内部控制练习题课件.ppt

努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 努力奋斗 公司战略与风险管理—内部控制练习题 内部控制 一、单项选择题 1.下列说法错误的是（　　）。 A.内部控制是一个实现目标的程序及方法 B.内部控制要由企业中各级人员实施与配合 C.内部控制提供的是绝对保证 D.内部控制本身并不是目标 2.下列各项不属于控制活动的是（　　）。 A.授权审批控制 B.财产保护控制 C.预算控制 D.风险应对 3.下列关于组织架构设计应该采取的措施说法错误的是（　　）。 A.企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡 B.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应由一人审批 C.企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系 D.企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责 4.下列选项中，关于资金活动做法错误的是（　　）。 A.甲企业委托具备相应资质的专业机构进行投资方案的可行性研究 B.乙企业的投资方案发生了重大变更，新的投资方案可以不重新进行可行性研究 C.丙企业要求严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付 D.丁企业要求不得由一人办理货币资金全过程业务 内部控制 5.下列关于采购业务的措施中，说法错误的是（　　）。 A.企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购 B.企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程 C.一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.大宗采购应当采用直接购买的方式进行采购 6.下列选项中，关于《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》说法错误的是（　　）。 A.企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险 B.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加 C.企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪 D.销售部门办理资金结算并监督款项回收 7.下列选项中，不符合《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》要求的是（　　）。 A.重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准 B.从事项目可行性研究的专业机构可以同时负责可行性研究报告的评审 C.企业在确定中标人之前，不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判 D.工程物资在工程上使用或安装、拨付工程价款、进行竣工验收都需要工程监理人员的签字 8.下列选项中，不符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的是（　　）。 A.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章 B.企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加 C.总会计师或分管会计工作的负责人对财务报告的真实性、完整性负责 D.企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分 内部控制 9.根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，下列说法中错误的是（　　）。 A.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，必要时可聘请外部专家参与相关工作 B.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存 C.合同文本一般由业务承办部门起草 D.行业有合同示范文本的，应严格按照合同示范文本草拟合同，不得修改 10.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（　　）。 A.企业应当按照制定评价方案、组织评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 C.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价 11.某企业制定了一系列固定资产保管的规章制度，设计是完善的，但是还是丢失了部分资产。按照内部控制缺陷的本质分类，该企业的缺陷属于（　　）。 A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.重大缺陷 D.重要缺陷 12.关于企业内部控制审计，下列选项说法错误的是（　　）。 A.会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责 B.证券、期货业务资格不是上市公司聘请的会计师事务所所应当具备的资格 C.为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务 D.在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行