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财务报表培训 亚中集团 亚中集团 财务报表类型 内部报表 附表 现金流量表 损益表 资产负债表 亚中集团 亚中集团 财务报表的作用 反映公司的财务状况及经营成果. 1.作为公司领导层中长期经营决策的依据. 2.资产负债表反映企业特定日期财务状况。 3.损益表（利润表）反映企业一定时期内的经营成果。 4.现金流量表反映企业一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表。  亚中集团 亚中集团 财务报表三大主表 反映特定时点财务状况 （明明白白我的“帐”；企业的底子） ——资产负债表 总结一定时期经营成果； （企业盈亏，看此表 ） ——损益表 反映一定时期现金状况 （真金白银流出与流入） ——现金流量表 亚中集团 亚中集团 关系图 亚中集团 亚中集团 认识资产负债表 （一） 亚中集团 亚中集团 资产负债表提供的信息 1.反映企业在特定时点拥有的资产及其分布状况的信息； 2.表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象； 3.反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因； 4.有助于分析了解企业的财务实力和资本结构。 5.公司未来的发展趋势 亚中集团 亚中集团 资产负债表内容 ●反映企业在某一特定日期财务状况的报表 ●理论依据：“资产=负债+所有者权益” ●时点报表,静态报表 ●报表内的项目按流动性大小排列。 亚中集团 亚中集团 资产负债表 会计恒等式： 账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，按资产的流动性大小排列，流动性大的资产如货币资金等排在前面，流动性小的资产如长期股权投资、固定资产等排在后面。右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列， 资产：指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 负债：指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 所有者权益：指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。 . 负债 所有者权益 资产 亚中集团 亚中集团 资产负债表框架 亚中集团 亚中集团 资产负债表结构 亚中集团 亚中集团 资产的分类 负债 所有者权益 资产 . 资产 （按耗用期限长短划分） 流动资产 非流动资产 亚中集团 亚中集团 流动资产的概念 . 流动资产：指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起1年内变现的资产，以及自资产负债表日起1年内交换其他资产或清偿负债能力不受限制的现金或现金等价物。包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收利息、应收股利、其他应收款、应收及预付款项、存货等。 亚中集团 亚中集团 . 流动资产主要类别 流动资产 应收账款 货币资金 亚中集团 亚中集团 流 动 资 产 流动资产——企业的“王牌军” 现金、银行存款、应收帐款、应收票据、存货。 现金—— 锁在保险柜里的资产 银行存款—— 写在存折上的资产，存在银行里的钱 亚中集团 20.16.9.21 亚中集团 应收帐款—— 别人欠你的钱，他知你知，除发票外再无其他证据，防君子不防小人。 应收票据—— 别人欠你的钱，白纸黑字，盖章加印，远期支票。（银行承兑汇票） 存货—— 公司里的库存。家里的存粮还有多少。 预付账款—— 货未收到，资金已出。 亚中集团 2016.9.21 流 动 资 产 流 流流 动 资 产 嘎嘎嘎动资产动 资 产 流 动 资 产 亚中集团 . 应收账款 应收账款指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 亚中集团 亚中集团 . 存货的构成 产成品 在产品 原物料 存 货 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 亚中集团 亚中集团 预付账款 .