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C
WO/GA/39/1
原文：英文
日期：2010年8月20日
世界知识产权组织大会
第三十九届会议(第20次特别会议)
2010年9月20日至29日，日内瓦
内部审计职能评估
秘书处编拟
1. 本文件载有涉及内部审计职能评估的信息（文件WO/PBC/15/12），该文件将提交给定于2010年9月1日至3日举行的WIPO计划和预算委员会（PBC）第十五届会议。
2. PBC关于上述文件的建议将收入“计划和预算委员会在2010年9月1日至3日举行的第十五届会议上所提建议的摘要”（文件A/48/24）。
3. 请大会注意文件WO/PBC/15/12的内容和文件A/48/24中所记录的任何建议。
［后接附件］
C
WO/PBC/15/12
原文：英文
日期：2010年7月8日
计划和预算委员会
第十五届会议
2010年9月1日至3日，日内瓦
内部审计职能评估
秘书处编拟
1. 根据《建立世界知识产权组织(WIPO)公约》第11条第(10)款，指派的外聘审计员——瑞士联邦审计局，2009年8月编制了一份有关“WIPO内部审计职能评估”的报告，现作为附件附后。
2. 现将秘书处对外聘审计员所提建议发表的意见附后，以各项建议在审计报告中的排列先后为序。
3. 建议1：
“我请总干事向WIPO大会递交一份将《内部审计章程》改为“内部审计与监督章程”的变更文件。这样，该章程便可包含评价处开展的活动，并可对该司的工作予以一般性描述，并对每一处室的任务予以更为详细的描述(司长、内部审计、调查和评估/审查)。”
4. 该建议已被接受。IAOD表示对该建议非常支持，因为这将有助于明确3个主要监督职能(即内部审计、调查和评估）的不同作用，还将有助于促进WIPO的监督作用。拟建议对《内部审计章程》进行修订，供计划和预算委员会审查，从而制定一份《内部审计与监督章程》。
5. 建议2：
“我认为IAOD司长应编拟一份所有工作人员参与培训的清单，必要时对这一文件予以更新。”
6. 该建议已被接受。该建议将有助于对正在开展的专业培训进一步跟踪。
7. 建议3：
“我请IAOD司长制定一份有关质量保证和改善计划(概念)的文件，包括对内部审计活动各领域正在定期进行的内部评估文件。待制定后，这一概念应纳入《内部审计手册》之中。有一点似乎比较清楚，那就是正在进行的评估工作只有在内部审计处至少有两名合格的工作人员时进行才比较合理，这一情况应于近期成为现实。”
8. 该建议已被接受。所有审计工作都是按照内部审计员协会(IIA)的标准开展的，将随时接受审查和质量控制。按照内部审计员协会的标准提供常规的外部和内部质量保证，已是IAOD的既定政策。已要求招募更多的内部审计工作人员。
9. 建议4：
“我请IAOD：
a. 在制定年度计划时，确定明确的审计主题，然后在最终报告中予以体现，
b. 继续编拟一份计划中的、已完成的和已报告的审计清单，并应根据需要予以更新，以及
c. 实施长期审计规划。”
10. a. 该建议已被接受。尽管此种情形并不经常发生，但事实上，由于个别审计范围发生变化，开始具体审计和最终报告编拟之前，计划的审计题目可能与最终审计报告的题目不同。将给与必要的考虑，确保尽可能将所开展的审计工作题目与计划的审计题目保持类似，除非计划审计的范围发生重大变更。
b. 该建议已被接受。为了加强计划的审计与开展的审计之间的联系，将对清单予以更新。
c. 该建议已被接受。自2010年起，内部审计计划将根据预算周期于两年期基础上编拟。
11. 建议5：
“我认为，IAOD应完成始于2007年的审计手册撰写工作，并在内网上向WIPO工作人员公布。该手册应包含审计标准明确规定的所有主要内容。”
12. 该建议已被接受。内部审计处目前的能力只能开展最小规模的审计活动(现有一名工作人员，不过2008年已分配一个新员额，目前尚未到位)。内部审计师协会实践指南2040-1确实赋予了我们可以通过日常密切监督而进行更多的非正式管理和控制审计工作的灵活性，这也正是我们采取的方法。在这种情况下，我们认为是否拥有全面正式的程序和手册并不十分重要。我们注意到，内部审计师协会已于2008年成立了一个编拟“小型内部审计机构”操作指南的项目，我们希望这可在该领域对我们提供帮助。内部审计师协会告诉我们，该操作指南将于2010年公布。不过，《内部审计手册》草案现已于WIPO内网上公布，该手册将根据内部审计师协会标准的最新修订案于2010年完稿，并更新。
13. 建议6：
“根据标准2060，我建议IAOD从现在起在其报告中纳入对下列事宜的评估：
a. 遭遇重大风险和相应控制，
b. 有关治理的主题，以及
c. 应一般管理或审计委员会的需要或要求而产生的任何其他事宜。”
14. 该建议已被接受。IAOD司长向大
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