2017出纳实习报告范文3000字.doc

2017出纳实习报告范文3000字 【一】一、前言 出纳，对于学财务管理专业的我们，其实并不是那么 熟悉，之前也是对出纳抱有好奇，所以对出纳实训还是带 有一点期盼的，也正因为这样一点点得更多得接触了会计 的专业知识，使我更多的充满一种责任感，只有爱一行才 能做好一行。其实当想到今后走入社会，要用到自己在学 校学习到的知识,就一下子觉得学习好珍惜好每次专业实训 是很重要的. 本次为期两周的出纳岗位实训，收获还是很多的，从最 初接触基础会计到这个学期学习的中级财务会计，这些只是 对会计的一步步学习，而这次的出纳实训，我觉得更加贴近 了会计这一工作，之前也对出纳进行了相关的了解，也知道 了只要有货币资金的收付，就要有出纳。出纳工作的目的 就是让单位的钱“来得清清楚楚，用得明明白白”，话很通 俗，却也让人很明白。 二、实训的内容 （一）出纳核算工作包括两个方面: 1、日常收支业务的办理 日常收支业务包括现金的收支;银行存款结算业务的办 理;负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、 空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关的 行政事宜。 2、上述收支业务的帐务核算。 收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证 的编制；现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及 其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存 款余额调节表的编制等。 （二）具体实训内容及感受 1、 现金日记账和银行存款日记账填制 一开始做题时，还是处于懵懂状态，其中让我觉得比 较麻烦并且繁琐的是现金日记账和银行存款日记账，一开 始有点觉得手忙脚乱，因为在大一时的实训对于现金日记 账和银行存款日记账已经有了认识，所以，很快就熟悉 T,根据做题的经验，我认识到做现金日记账时要留意收 付款凭证的借贷方是否有“库存现金”这一科目，若出现 在借方，则将其登记入现金日记账的借方，在贷方则相同, 银行存款日记账同样如此，关注“银行存款”这一科目。 同时还要逐日结出余额。在年度更换新账簿时，应在本账 簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明“结转下年”。还 有即登记银行日记账时应先分清账户，避免张冠李戴。 2、 有关支票的填制 在有关支票的一些实务中，现金支票和转账支票的填 制还不是很复杂，我个人认为要注意的是日期的大写还有 就是收款人、付款行名称和出票人名称不能搞混掉，而写 成了对方的付款行和出票人。银行本票的填写基本没有什 么问题，而银行汇票填写的时候，如果实际支付与应付的 款项不同时，应引起注意，还应正确填写未支付的款项数 目，银行汇票申请书的填写在经过练习之后也是没有问题 的，但也要细心做好。商业汇票的填制中，在填写银行承 兑汇票时，最初我因为做得较快，难免有点粗心，好几次 都把帐号和开户行给颠倒了，不过这个只要细心，我相信 不会再有相同的错误出现，商业承兑汇票的填写基本与银 行承兑汇票相同，所以注意的也一样。信汇和电汇凭证的 填写也没有什么问题。托收凭证的填写，要先弄清楚是托 收承付还是委托收款以及是邮划还是电划，其他的填写也 同样没有任何问题。 3、 发票的填写 发票的填写个人感觉还是比较简单的，存根联、发票 联和记账联中，应该引起注意的是金额只有在合计的时候 数字前才加的符号，并且大写金额没有数字的位上 要写“零”。增值税专用发票的填写，同样也是没有什么问 题，我觉得比较要注意的是税额的计算，最后不能忘记合 计的填写。 4、 单据的填写 在填写众多的单据中，让我觉得还是有点繁琐的是工 资表的填写，其实在我们做的实务题中所填的工资表是最 简单的，许多的项目都不用填写，而现实则不然，还会有 个税、社保、住房公积金和各种补贴等等，在填写合计时 都是应该十分注意的。还有在我们填写的时候个人所得税 是不用考虑的，我有一点不明白的是在实际中是否就要填 写呢? 5、 借款单的填写 借款单的填写唯一要注意的就是部门负责人、单位领 导批示和审核意见三栏要写明是否同意。 6、 现金存款凭条填写 现金存款凭条的填写，要注意款项来源，还有就是票 面金额和票面乘以张数后的金额。 7、 库存现金的清查 库存现金的清查是相对简单的，填写账存金额和实存 金额后，要进行比较，当实存大于账存时，则为盘盈，反 之则为盘亏。与库存现金相关的还有银行存款的清查，但 又与之不同，它通常采用与开户银行核对帐目的方法进行, 在我们所做的实务题中，常见的是双方会出现未达账项， 其中包括四种情况，即企业已收银行未收，企业未收银行 已收，企业已付银行未付，企业未付银行已付。 而在银行存款余额调节表的编制，是在银行对账单金 额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位 未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以 调整双方余额使其一致的一种调节方法，通过调节，看 “银行存款余额调节表”上的双