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（3）第12、17栏（“本期应纳税额”、“应纳税额合计”）的第1列“应税货物及劳务” 填写900元，在第2列“应税服务”填写900元； （4）第18栏（“本期预缴税额”）的第1列“应税货物及劳务”填写300元； （5）第19栏（“本期应补（退）税额”的第1列“应税货物及劳务”填写600元，在第2列“应税服务”填写900元。 该个体工商户当月申报的收入，既有货物销售又有“营改增”的应税服务，增值税应税销售额必须合并计算不超过3万元的才可免税，因此，免征增值税的收入为0元。 财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知 财会[2013]24号 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 　小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 　　 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）.xls 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表.xls 微信公众号：杭州市西湖区国家税务局 小微企业税收优惠 主讲：蔡薇 主要内容 第一部分、小微企业可以享受的增值税优惠 第二部分、小型微利企业