九略-汇仁集团战略咨询项目全套企业内控制度培训提纲0711资料.pptVIP

北京九略管理顾问有限公司 1.1 为什么要控制？ 管理的核心 降低风险 迅速发现问题 保证目标实现 加强法人治理 避免管理层及雇员欺诈 《案例》： 巴菱银行的倒闭 三株的沉没 郑州亚细亚的垮台 内控系统不健全的一般表现 错误的记录 虚假的财务报告 业务中断 错误的经营决策 欺诈和挪用 什么企业内部控制 内部控制是为了合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性。而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，内部控制贯穿于经营活动的全部过程 建立内控制度目的 实现企业目标 确保守法经营 提供正确信息 维护资产安全 企业内控组织 董事会 管理层 内部审计人员 其他相关人员 企业内控系统的组成要素 控制活动 风险评估 风险评估的步骤 1、识别风险 – 自然的或人为的 2、评估风险 – 发生的可能性 – 潜在的损失 – 考虑效力和时间 – 评估成本和收益 3、确定成本/收益/效力 信息和沟通 最基本的财务情报系统是记录、加工、存储、传递组织的信息。 执行监督 有效的监督 – 培训和帮助员工, 监控业绩, 纠正错误, 保障资产安全 责任报告 – 使用预算、定额、标准成本和差异调查。 内部审计：复核财务报告及公开信息，评估对内部控制的影响 企业的内控方法 目标控制法 组织控制法 授权控制法 程序控制法