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关于单位犯罪的 司法认定规则 一、如何区分单位犯罪与个人犯罪 《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具休应用法律有关问题的 解释》法释999〕44号 第一条刑法第三十条的规定的“公司、企业、事业单位”,既包括国 有、集体所有的公司、企业、事业单位，有包括依法设立的合资经 营、合作经营和具有法人资格的独资、私营等公司、企业、事业单 位。 第二条个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实 施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要 活动的，不以单位犯罪论处。 第三条盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的， 依照刑法有关自然人犯罪的规定定罪处罚。 《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》2001年4月21 日,法(2001) 8号 (-)关于单位犯罪问题 根据刑法和《最高人民法院关于审理单位犯罪具体应用法律有关问 题的解释》的规定，以单位名义实施犯罪，违法所得归单位所有的， 是单位犯罪。 高憬宏、杨万明主编：《基层人民法院法官培训教材（实务卷?刑 事审判篇）》 所谓“以单位名义实施犯罪”，是指单位的决策机构按照单位的决策 程序来决定实施危害社会的行为；所谓“违法所得归单位所有”，是 指因犯罪行为所产生的非法收益归单位所有。是否为单位谋取非法 利益，是区分单位犯罪与个人犯罪的明显标志之一。 最髙人民法院刑事审判参考性案例 马汝方等贷款诈骗、违法发放贷款、挪用资金案（《刑事审判参考》 指导案例第305号） 裁判摘要：单位行为与个人行为的区分，应从单位是否真实、依法 成立，是否属于单位整体意志支配下的行为，是否为单位谋取利益, 是否以单位名义等方面来加以具体判断。 二、以单位的分支机构或者内设机构、部门的名义实施犯罪且违法 所得归上述机构所有的能否认定为单位犯罪 最高人民法院司法政策 《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》2001年1月21 日,法(2001) 8号 （-）关于单位犯罪问题 1 以单位的分支机构或者内设机构、部门的名义实施犯罪， 违法所得亦归分支机构或者内设机构、部门所有的，应认定为单位 犯罪。不能因为单位的分支机构或者内设机构、部门没有可供执行 刑法的财产，就不将其认定为单位犯罪，而按照个人犯罪处理。 三、如何认定境外公司、企业的单位犯罪主体资格 最高人民法院答复 《最高人民法院研究室关于外国公司、企业、事业单位在我国领域 内犯罪如何适用法律问题的答复以2003年10月15日，法研〔2003〕 153号）天津市高级人民法院： 你院津高法〔2003〕30号《关于韩国注册企业在我国犯走私普通 货物罪能否按单位犯罪处理的请示》收悉。经研究，答复如下： 符合我国法人资格条件的外国公司、企业、事业单位，在我国领域 内实施危害社会的行为，依照我国《刑法》构成犯罪的，应当依照 我国《刑法》关于单位犯罪的规定追究刑事责任。 个人为在我国领域内进行违法犯罪活动而设立的外国公司、企业、 事业单位实施犯罪的，或者外国公司、企业、事业单位设立后在我 国领域内以实施违法犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。 高憬宏、杨万明主编：《基层人民法院法官培训教材（实务卷?刑 事审判篇）》 虽然《最高人民法院关于审理单位犯罪具体应用法律有关问题的解 释》没有明确境外公司、企业可以成为单位犯罪的主体，但《刑法》 第三十条并没有限制公司、企业的性质，同时，《刑法》第一百零 七条明确规定境外的机构、组织可以成为资助危害国家安全犯罪活 动罪的犯罪主体。因此，对于境外公司、企业在我国境内实施的犯 罪，或者针对我国国家或者公民实施的犯罪，只要符合单位犯罪的 构成特征的，应当按照单位犯罪的有关规定定罪处罚。 四、如何认定私营公司、企业的单位犯罪主体资格 最髙人民法院刑事审判参考性案例 周敏合同诈骗案（《刑事审判参考》指导案例第726号） 裁判摘要：一人公司实施犯罪情况下，应从是否具有独立的财产利 益、是否具有独立的意志、是否具有公司所要求的法人治理结构、 是否依照章程规定的宗旨运转、是否依照法定的条件和程序成立等 方面判断一人公司是否具有独立人格。 上海新客派信息技术有限公司王志强虚开增值税专用发票案（《刑 事审判参考》指导案例第725号） 裁判摘要：依法成立的一人公司可以成为单位犯罪的主体 并不是所有的一人公司都可以成为单位犯罪的主体，从刑法的实质 合理性标准来考察，只有依法成立，取得法人地位，具有独立人格 的一人公司，才有可能成为单位犯罪的主体。一人公司必须严格依 法成立、一人公司必须具有独立的人格、一人公司必须具有公司法 所要求的法人治理结构、一人公司成立的目的必须是依法从事经营 活动。 五、企业犯罪后被合并的如何追究刑事责任 最高人民法院答复 《最高人民法院研究室关于企业犯罪后被合并应当如何追究刑事 责任问题的答复》（1