企业财务管理基础知识及财务报表的运用.ppt

(8)“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“－”号填列。 　(9)“补贴收入”项目，反映企业取得的各种补贴收入以及退回的增值税等。本项目应根据“补贴收入”科目的发生额分析填列。 　(10)“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出。这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。 　(11)“利润总额”项目，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“－”号填列。 * ppt课件 (12)“所得税”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列。 　(13)“净利润”项目，反映企业实现的净利润。如为净亏损，以“－”号填列。(七)表编制说明 　(14)“年初未分配利润”项目，反映企业年初未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“－”号填列。 　(15)“其他转入”项目，反映企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额。 　(16)“提取法定盈余公积”项目和“提取法定公益金”项目，分别反映企业按照规定提取的法定盈余公积和法定公益金。 * ppt课件 (17)“提取职工奖励及福利基金”项目，反映外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金。 　(18)“提取储备基金”项目和“提取企业发展基金”项目，分别反映外商投资企业按照规定提取的储备基金和企业发展基金。 　(19)“利润归还投资”项目，反映中外合作经营企业按规定在合作期间以利润归还投资者的投资。 　(20)“应付优先股股利”项目，反映企业应分配给优先股股东的现金股利。 　(21)“提取任意盈余公积”项目，反映企业提取的任意盈余公积。 * ppt课件 (22)“应付普通股股利”项目，反映企业应分配给普通股股东的现金股利。企业分配给投资者的利润，也在本项目反映。 (23)“转作资本(或股本)的普通股股利”项目，反映企业分配给普通股股东的股票股利。企业以利润转增的资本，也在本项目反映。 (24)“未分配利润”项目，反映企业年末尚未分配的利润。如为未弥补的亏损以“－”号填列。 企业如因以收购本企业股票方式减少注册资本而相应减少的未分配利润，可在本表“年初未分配利润”项目下增设“减：减少注册资本减少的未分配利润”项目反映。国有工业企业按规定补充的流动资本，可在本表“利润归还投资”项目下增设“补充流动资本”项目反映。企业按规定以利润归还借款、单项留用的利润等，可在“补充流动资本”项目下单列项目反映。 * ppt课件 编制单位： 200年度 金额单位： 元 项 目 行次 金额 项 目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量： 1 — 补充资料： 37 — 销售商品、提供劳务收到的现金 2 　 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 38 — 收到的税费返还 3 　 净利润 39 　 收到的其他与经营活动有关的现金 4 　 加：* 少数股东损益 40 　 现金流入小计 5 　 减：* 未确认的投资损失 41 　 购买商品、接受劳务支付的现金 6 　 加：计提的资产减值准备 42 　 支付给职工以及为职工支付的现金 7 　 固定资产折旧 43 　 支付的各项税费 8 　 无形资产摊销 44 　 支付的其他与经营活动有关的现金 9 　 长期待摊费用摊销 45 　 现金流出小计 10 　 待摊费用减少（减：增加） 46 　 经营活动产生的现金流量净额 11 　 预提费用增加（减：减少） 47 　 * ppt课件 二、投资活动产生的现金流量： 12 — 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 48 　 收回投资所收到的现金 13 　 固定资产报废损失 49 　 其中：出售子公司所收到的现金 14 　 财务费用 50 　 取得投资收益所收到的现金 15 　 投资损失（减:收益） 51 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 16 　 递延税款贷项（减:借项） 52 　 收到的其他与投资活动有关的现金 17 　 存货的减少（减:增加） 53 　 现金流入小计 18 　 经营性应收项目的减少（减:增加） 54 　 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 19 　 经营性应付项目的增加（减:减少