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第二節 簡易財務報表的製作 一、損益表 損益表(又稱為營運表)傳遞的是一個企業 在某一特定期間中的獲利能力。一家公司的獲 利或淨利等於它的營收與利得減去費用與損失。 第二節 簡易財務報表的製作 茲以XXX公司民國94年度之損益資料編製損益表如下： XXX公司 損 益 表 民國94年度 銷貨收入 $600,000 銷貨成本 (350,000) 銷貨毛利 250,000 營業費用 (130,000) 營業利益 120,000 營業外收入及費用 47,000 本期淨利 $167,000 第二節 簡易財務報表的製作 二、資產負債表 資產負債表(或稱財務狀況表)代表公司在 某一特定時點之資源(也就是資產)概要與這些 資產的權利所屬(也就是負債與業主權益或稱資 本)。由資產負債表上的資產可以看出公司過去 所有的決策成果，而從負債與業主權益則可以 看出公司過去所有的財務決策，其中資本是從 長、短期債權人與所有權人募集而來。 第二節 簡易財務報表的製作 茲以XXX公司民國94年度之資料編製資產負債表簡示如下： XXX公司 資產負債表 民國94年12月31日 資 產 負 債 現金 $ 15,000 應付帳款 $ 70,000 應收帳款 422,000 應付票據 300,000 辦公用品 200,000 負債總額 $ 370,000 運輸設備 900,000 股東權益 股本 1,000,000 保留盈餘 167,000 股東權益總額 $1,167,000 資產總額 $1,537,000 負債及股東權益總額$1,537,000 第二節 簡易財務報表的製作 三、現金流量表 現金流量表代表由三大業務活動所產生的 淨現金(流入或流出)情況，這三大業務活動是： 營運、投資及融資。 現金流量表中所要說明的一個重點是：公 司是否靠自己的營運活動取得足夠現金，或必 須由投資活動取得現金(例如：出售資產)，以 及或由融資活動取得現金(發行股票或債券)， 以滿足公司的現金需求。 第二節 簡易財務報表的製作 茲以XXX公司民國94年度之資料編製現金流量表如下： XXX公司 現金流量表 民國94年度 營業活動之現金流量： 本期淨利 $ 167,000 調整項目： 應收帳款(增加) ( 422,000) 應付帳款增加 70,000 營業活動之淨現金流(出) ( 185,000) 投資活動之現金流量： 購買辦公用品 ( 200,000) 購買運輸設備 ( 900,000) 投資活動之淨現金流(出) (1,100,000) 融資活動之現金流量： 其他應付票據增加 300,000 股本增加 1,000,000 融資活動之淨現金流入 1,300,000 本期現金增加(減少)數 $ 15,000 第三節 預算編製、損益兩平分析及獲利
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