六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引25032.ppt

专项附加扣除政策的操作方法——提交电子模板 电子模板 把电子模板报送给单位的，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关 同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。 专项附加扣除政策的操作方法——填写表格模板 纸质表格模板 电子表格模板 专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板 电子表格模板 专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板 专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板 专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板 专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板 专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板 专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板 专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板 专项附加扣除政策的操作方法——填写电子模板 不涉及大病医疗专项附加扣除采集！ 专项附加扣除政策的操作方法——获取远程办税端 远程办税端 2019年1月1日正式发布远程办税端： 国家税务总局发布的手机APP“个人所得税” 各省电子局网站。 专项附加扣除政策的操作方法——APP端填写 远程办税端——APP端 以子女教育为例 专项附加扣除政策的操作方法——远程办税端提交 远程办税端—单位扣 通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的。这时，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位，单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。 专项附加扣除政策的操作方法——计算扣缴税款并进行申报 扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响大家享受专项附加扣除。 需要再次提醒大家的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。 专项附加扣除政策的操作方法——远程办税端提交 远程办税端—自行扣 通过远程办税端直接向税务机关提交信息，也直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，办理专项附加扣除。 02 新个人所得税法扣缴申报指引 主要内容 01 基本情况 02 扣缴登记 03 人员信息采集 04 专项扣除信息采集 05 税款计算 06 扣缴申报表填写 07 扣缴软件上线安排 扣缴义务人扣缴个人所得税流程图 扣缴义务人登记 纳税人基础信息采集 是否为非居民 居民 非居民 专项扣除 信息采集 其他综合 所得 其他分类所得 工资、薪金所得 劳务报酬所得 特许权使用费所得 稿酬所得所得 其他分类所得 工资、薪金所得 劳务报酬所得 特许权使用费所得 稿酬所得所得 全 员 全 额 扣 缴 申 报 实施新税制后扣缴义务的主要变化点 01 02 工资、薪金所得 劳务报酬所得 特许权使用费所得 稿酬所得所得 四项劳动性所得实行综合计税 “累计预扣法”预扣预缴个人所得税 并按月办理扣缴申报 可能需要办理5项专项附加扣除 子女教育 住房租金 继续教育 赡养老人 住房贷款利息 对员工选择将专项扣除信息给任职受雇单位的，单位在发工资预扣税款时进行扣除 新增的扣缴权利与义务 权利义务 居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。 扣缴义务人应当按照规定妥善保存备查扣除资料。 应当依法对纳税人报送的相关涉税信息和资料保密。 不得擅自更改信息。纳税人对真实性、准确性、完整性负责，发现不符的，可以要求修改，拒绝修改，应当报告税务机关。 纳税人取得除工资薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在代扣税款后，及时提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。 未按照规定报送资料信息、虚报虚扣专项扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为，依法处理。 纳税人取得工资薪金所得，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 扣缴登记 扣缴登记 法定扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位和个人。 人员信息采集 人员信息采集 扣缴义务人应在办理扣缴申报时，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。 新员工入职：扣缴单位采集人员信息——“报送”——“反馈” 需重点关注的是，提示“验证不通过”——有误——单位核实、修正