公司预算管理办法课件.doc

P M公司预算管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强 PM 公司（以下简称公司）的预算管理，提高经济效益，强化内部 控制，根据《 GD 集团公司预算管理办法》的有关规定，制定本办法。 第二条 本办法所称预算管理是利用预算对企业内部各部门、 各单位的各种财务及 非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成 既定的经营目标的管理方法。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监 督等环节。 第三条 本办法适用于公司本部及所属各单位。 第四条 预算管理的基本任务是： （一）全面落实 GD 集团公司预算管理的各项任务和要求； （二）结合企业发展战略，确定企业的年度经营目标； （三）明确企业内部各部门、各单位的预算管理职责和权限； （四）组织实施预算，并对企业各项经营活动进行控制和监督。 第五条 预算管理的基本原则是： （一）合理性原则：以公司发展战略为目标，预算管理既要有利于战略规划和年 度经营目标的实现， 又要有利于加强资本积累， 确保国有资产保值增值， 促进企业全面、 协调和可持续发展； （二）科学性原则：加强预算编制的基础工作，不断强化预算管理观念，强化项 目支出预算管理，维护预算管理的严肃性，使预算管理更科学、切合实际。 （三）全面性原则：公司的各项经营活动都必须纳入预算管理，明确预算目标，实 施预算控制；预算必须全面、完整地反映企业经营成果、投融资情况、资产负债构成情 况以及现金流动状况等； （四）权责明晰原则：明确预算项目的归口管理部门，合理划分财权和事权，做到 权责明确、管理到位； （五）风险控制原则：加强预算执行的分析和控制，规范预算管理流程，防范经营 风险。 第二章 预算管理的组织机构 第六条 公司 建立由总经理办公会议、 预算管理委员会、 各预算责任部门及预算责 任单位构成的三级预算管理体系。 第七条 总经理办公会议是预算管理的最高决策机构，主要职责是： （一）审议并批准公司预算管理的基本制度； — 1 — （二）审议并批准公司预算方案和预算调整方案； （三）协调解决公司预算编制和执行过程中出现的重大问题； （四）确认公司预算指标完成情况考核结果； （五）决定其他应由总经理办公会议决定的重大事项。 第八条 预算管理委员会是预算管理的专门机构， 对总经理办公会议负责。 预算管 理委员会主任由公司总会计师担任，委员由财务部及有关职能部门主要负责人组成。 第九条 预算管理委员会下设办公室， 是预算管理委员会的日常办事机构。 办公室 设在财务部。 第十条 预算管理委员会和预算管理办公室的主要职责是： （一）制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； （二）组织、协调公司预算编制工作，审查、平衡公司预算，负责向总经理办公会 议提交预算草案，负责向上级部门报告公司预算编制情况； （三）组织、协调公司预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向总 经理办公会议提交预算执行情况报告； （四）审查、研究公司预算调整事项，负责向总经理办公会议提交预算调整草案； （五）对预算指标的完成情况进行考核，负责向总经理办公会议提出考核建议； （六）负责预算管理的其他工作。 第十一条 公司有关职能部门是预算管理的责任部门， 在预算管理委员会的领导下 开展工作，其主要职责是： （一）制订分管业务预算的管理细则； （二）按照职责分工，组织分管业务项目的审核评价，提出项目建议，编制业务预 算，并配合财务部做好公司预算的综合平衡； （三）按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制 和监督实行全过程管理； （四）为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 第十二条 各基层预算单位要成立本单位的预算领导小组，其主要职责为： （一）负责编制本单位预算； （二）分解、落实本单位预算； （三）对本单位预算执行情况进行监督、控制、分析； （四）对负责范围内的责任主体进行考核奖惩； （五）为预算管理办公室提供本单位预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资 料等。 第三章 预算管理的范围与内容 — 2 — 第十三条 公司所有经济活动，都应纳入预算管理。预算管理涵盖公司基建、生 产、经营等资产寿命周期全过程的各个方面。 第十四条 预算管理应当以提高经济效益为目标、以资金管理为重点，全面控制 公司各项经济活动。 第十五条 公司预算管理的内容包括： （一）业务预算； （二）损益性预算； （三）资本性收支预算； （四）资产负债预算； （五）现金流量预算； （六）专项预算。 第十六条 业务预算包括销售预算、生产预算、物资供应及存货预算等。 销售预算反映预算期内商品煤的销售结构、销售数量、销售价格及自备铁路运输 业务量的预算； 生产预算反映预算期内商品煤生产数量、露天剥离量、开拓掘进等方面的预算； 物资供应及存