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财务管理实训3 一、资产负债表结构分析 广东利华机械股份有限公司2010~2012资产负债表结构分析 资产 2010年末 2011年末 2012年末 负债和股东权益 2010.000 2011.000 2012.000 流动资产： 流动负债： 货币资金 0.239 0.220 0.347 短期借款 0.011 0.012 0.009 交易性金融资产 0.013 0.015 0.013 交易性金融负债 0.000 0.000 0.000 应收票据 0.969 0.145 0.120 应付票据 0.053 0.056 0.039 应收账款 0.308 0.289 0.188 应付账款 0.120 0.109 0.116 预付款项 0.013 0.016 0.012 预收款项 0.018 0.018 0.020 应收利息 0.004 0.007 0.008 应付职工薪酬 0.003 0.003 0.002 应收股利 0.007 0.008 0.013 应交税费 0.057 0.054 0.055 其他应收款 0.009 0.008 0.007 应付利息 0.003 0.003 0.003 存货 0.048 0.052 0.052 应付股利 0.177 0.156 0.134 一年内到期的非流动资产 0.000 0.000 0.000 其他应付款 0.002 0.002 0.002 其他流动资产 0.000 0.000 0.000 一年内到期的非流动负债 0.000 0.000 0.000 流动资产合计 0.738 0.759 0.761 其他流动负债 0.000 0.000 0.000 非流动资产： 流动负债合计 0.445 0.413 0.379 可供出售金融资产 0.000 0.000 0.000 非流动负债： 持有至到期投资 0.067 0.059 0.050 长期借款 0.033 0.039 0.037 长期应收款 0.000 0.000 0.000 应付债券 0.000 0.000 0.000 长期股权投资 0.055 0.058 0.075 长期应付款 0.000 0.000 0.000 投资性房地产 0.000 0.000 0.000 专项应付款 0.000 0.000 0.000 固定资产 0.126 0.114 0.107 预计负债 0.000 0.000 0.000 在建工程 0.000 0.000 0.000 递延所得税负债 0.000 0.000 0.000 工程物资 0.000 0.000 0.000 其他非流动负债 0.000 0.000 0.000 固定资产清理 0.000 0.000 0.000 非流动负债合计 0.033 0.039 0.037 生产性生物资产 0.000 0.000 0.000 负债合计 0.478 0.451 0.415 油气资产 0.000 0.000 0.000 股东权益 无形资产 0.014 0.010 0.007 股本 0.177 0.156 0.134 开发支出 0.000 0.000 0.000 资本公积 0.000 0.000 0.000 商誉 0.000 0.000 0.000 减：库存股 0.000 0.000 0.000 长期待摊费用 0.000 0.000 0.000 盈余公积 0.250 0.256 0.257 递延所得税资产 0.000 0.000 0.000 未分配利润 0.095 0.137 0.194 其他非流动资产 0.000 0.000 0.000 非流动资产合计： 0.262 0.241 0.239 股东权益合计 0.522 0.549 0.585 资产总计： 1.000 1.000 1.000 负债和股东权益合计 1.000 1.000 1.000 分析： 1、广东利华机械股份有限公司货币资金占总资产比重从2010年23.9%到2011年22%再到2012年34.7%，整体呈现波动性上升，先下降后上升的趋势；而公司短期借款占负债和股东权益合计比重从2010年1.1%到2011年1.2%再到2012年0.9%，整体呈现波动性下降，先上升后下降的趋势；公司货币资金与公司短期借款变动趋势截然相反，可以推测，是由于公司偿还短期借款，而引起的货币资金的变动。从公司货币资金整体来看，公司的