第五章 银行往来与资金清算业务.ppt

三、转汇业务——异地：非同一票据交换区 类型：中国人民银行转汇（10万以上） 银行间相互转汇（10万以下） 模式：先横后直（双设机构地区） 先直后横（单设机构地区） 先直后横再直（双方均为单设机构地区） 汇出行 代收时， 借：活期存款 贷：存放中央银行款项 /同业存放款项 代付时， 与上相反分录。 转汇行 借：存放中央银行款项 /存放同业款项 贷：联行往账 代付作与上相反分录。 汇入行 借：联行往来 贷：活期存款——xxx 代付， 与上相反分录。 帐务： ——先横后直： ——先直后横：p184 ——先直后横再直:p185 三、同业往来——同城/同域：票据交换 定义:指同一票据交换区城区内各行处之间相互代收、 代付票据，每日按规定时间带到指定地点，集中 进行交换，当场扎算的业务活动。 方法：定时定点，集中交换、当场轧平、划转差额。 帐务： 帐务处理： 1、为应收差额时， 借：存放中央银行款项 贷：活期存款——xx 2、为应付差额时， 借：活期存款——XX 贷；存放中央银行款项 一、概述 定义： 原因： 内容：现金存取 存款缴存 借款 汇划款 二、核算 科目： “存放中央银行款项——存放中央银行存款” ——存放中央银行财政性存款 ——存放中央银行一般性存款 “向中央银行借款” 二、核算 （一）现金的存取——核定限额 存入时， 借：存放中央银行款项 贷：现金 提取时， 借：现金 贷：存放中央银行款项 （二）存款的缴存——存款准备金制度 1、规定： 财政性存款，100%，全额 一般性存款，%，10万元以上， 2、帐务： 借：存放中央银行款项——财政性存款 ——一般性存款 贷：存放中央银行款项——xx存款 （以后调增，作与上相同分录；调减，则作相反分录） (三）借款——贷款和再贴现 借入时， 借：存放中央银行款项 贷:向中央银行借款——存款 归还时， 借：向中央银行借款 贷：存放中央银行款项——存款 （四）大额汇划款——联行：50万元以上 ——同业：10万元以上 银行间往来与资金清算业务 一、银行间往来产生的原因及种类 原因：社会各单位之间的业务往来 财政资金的上缴下拔 银行间融通资金 种类：联行往来 跨系统往来 商业银行与中央银行往来 二、资金清算业务系统 联行往来系统——同行 票据交换系统（同城） 电子联行系统（异地） 手工联行系统 跨行 联行电子汇划清算 一、联行往来的概述 1、定义：联行：系统内具有资金往来关系的银行 联行往来：系统内因银行间的资金账务往来 2、种类：全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来 3、核算特点 ——有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。 在一定时期内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和 而单个银行内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之