国际税收导论-中央财经大学在职研究生.PDFVIP

中央财经大学同等学力申请硕士学位题库考试 《国际税收》课程考试大纲 一、课程性质 本课程为税务专业学生开设的一门专业必修课程。通过本课程的学习，使该专业的学生 了解国际税收的一些基本理论和基本方法，使学生比较系统地学习和掌握国际税收的基本理 论和基本知识，掌握国际税收、国际双重征税和国际逃税与避税以及国际税收协定，提高学 生对国际税收的理解和认识，使学生能运用所学知识分析和解决有关的理论问题和实际问题， 具备一定的处理纠纷的能力，以适应经济全球化的需要。 二、课程要求 了解和掌握国际税收的基本概念、基本原理和基本法律规定，通过学习该课程，能够在 实践中解决相关的实际问题。 三、考核方式 （一）考核形式：笔试、闭卷 （二）答题时间：120 分钟 四、题型结构 （满分为100 分） （一）选择题（占15%，共15 题，每题1 分） （二）名词解释（占15%，共5 题，每题3 分） （三）简答题（占20%，共4 题，每题5 分） （四）论述题（占20%，共2 题，每题10 分） （五）案例分析题（占30%，共3 题，每题10 分） 五、主要参考书目 1. 国际税收 杨志清编著 /2010-01-01 /北京大学出版社 2. 跨境所得的国际税收筹划与管理 曹明星等著 /2014-12-01 / 中国税务出版社 国际税收 方卫平主编 /2007-05-01 /东北财经大学出版社 3. 国际税收学 曲顺兰 等编著 /2006-01-01 / 山东人民出版社 六、考核内容 第一章 国际税收导论 第一节 国际税收的含义 一、国际税收的概念 二、国际税收的本质 第二节 国际税收问题的产生 一、税收的分类 1. 商品课税 2. 所得课税 3. 财产课税 二、税收对国际经济活动的影响 三、国际经济发展与国际税收问题的产生 第三节 国际税收的发展趋势 第二章 所得税的税收管辖权 第一节 所得税税收管辖权的类型 一、税收管辖权的含义 二、税收管辖权的分类 第二节 税收居民的判定标准 一、自然人居民身份的判定标准 1. 住所标准 2. 居所标准 3. 停留时间标准 二、法人居民身份的判定标准 1. 注册地标准 2. 管理机构所在地标准 3. 总机构所在地标准 第三节 所得来源地的判定标准 一、经营所得的来源地判定标准 1. 常设机构标准 2. 交易地点标准 二、劳务所得来源地的判定标准 1. 劳务提供地标准 2. 劳务所得支付地标准 3. 劳务合同签订地标准 三、投资所得来源地判定标准 1. 股息来源地判定标准 2. 利息来源地判定标准 3. 特许权使用费来源地判定标准 4. 租金来源地判定标准 四、财产所得来源地判定标准 第四节 居民与非居民的纳税义务 一、无限纳税义务 1. 无限纳税义务的含义 2. 长期居民与非长期居民无限纳税义务的区别 3. 非长期居民在我国纳税义务的确定 4. 法人推迟纳税的规定 二、有限纳税义务 1. 有限纳税义务的含义 2. 非居民自然人在我国纳税义务的确定 3. 企业的董事或 “高管”在我国的纳税义务 4. 非居民法人在我国的纳税义务 第3 章 国际重复征税及其解决方法 第一节 所得国际重复征税问题的产生 一、国际重复征税的含义 二、法律性国际重复征税和经济性国际重复征税的含义 三、所得国际重复征税产生的原因 第二节 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的 方法 一、约束居民管辖权的国际规范 二、约束地域管辖权的国际规范 第三节 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减