新编税收实务(实训部分)(第五版)答案全.docxVIP

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2019-03-07 发布于广东
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新编税收实务(实训部分)(第五版)答案全.docx

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实训答案第一篇税收简介任务1税收基础一、单项选择 l.A 2.D 3.B 4.D 5.D 6.A 7.C 8.B 9.D 10.B 二、多项选择 l.ABD 2.ABD 3.ABC 4.ABC 5.ABD 6.BCD 7.ABD 8.AD 9.AC 10.ABC 三、判断题X 1. X 2.x 3.X 4.X 5. V 6. V 7. V X 9.X 10. X 第二篇流转税类纳税实务 1 .销项税额二90X17%+任务2增值税纳税实务 1 .销项税额二90X17%+ 一、单项选择 1.C 2.A 3.D 4.D 5.B 6.C 7.B D 9.B 10.D 11.C 12.D （答案改为1650） 13.A 14.C 15.D 16.C 17.A 18.D 19.B 20.B 二、多项选择 1.ABD 2.ACD 3.ACD 4.ABCD 5.ABC 6.BD 7.AB 8.BC 9.ABD 10.BC 11.ABD 12.AB 13.ACD 14.ABCD 15.CD 16.ACD 17.ABCD 18.ACD 19.BCD 20.ABC 三、判断题 1?X 2. X 3. V 4. J 5. X 6. V 7. X V 9. V 10. X 11. V 12. V 13. X 14. V 15. V 16. X 17. X 18. V 19. V 20. V 四、计算题 (2.34+0.585) / (1 + 17%) X 17%+ (9.36+0.2925+0.0117) / (1 + 17%) X 17%= 15.3+0.425+1.4042= 17」292 万元进项税额=1.7+2.04-5 X17%=2.89 万元应纳税额=17.1292-2.89=14.2392 万元 2 ?销项税额=0.9 XI00 X 17%+0.9X 100X 17%+0.9X20X 17%+0.9X 10X 17%=35.19 万元进项税额=27.2+ (2+0.5) X7%+34+8.1=69.475 万元应纳税额=35.19-69.475=-34.285 刀元销项税额=500 X 17%+8X17%=86.36 万元进项税额=200 X 17%+(2.5+0.5)X7%=34.21 万元应纳税额=86.36-34.21=52.15万元销项税额=170+468/( 1 + 17%) X 17%=238 万元进项税额二85+(2+0.1)X7%+3.4-3X 17%-1 X 17%=87.867 万元应纳税额=238-87.867=150.133 万元销项税额=(1200+8+50+10)X 17%+1」7/(l+17%)X 17%=215.73 万元进项税额=102+(3+0.5) X 7%= 102.245 万元应纳税额=215.73-102.245= 113.485 万元销项税额=0.48 X 500 X17%=40.8 万元进项税额=17万元应纳税额=40.8-17=23.8万元销项税额=51万元进项税额=17+0.8 X 7%=17.056万元应纳税额=51-17.056=33.944万元免抵退税不得免征和抵扣税额=150X7.2X (17%?13%)二43.2万元当期应纳税额=820 X17%-( 320+0.6 X 7%+23?43.2) = 139.4- (343.042-43.2) =-160.442 万元当期免抵退税额=150X7.2X13%=140.4万元V 160.442万元 ???当期应退税额=140.4万元下期留抵税额=160.442-140.4=20.042万元关税的完税价格=40+20=60力元当期关税税额=60X 15%=9万元当期应纳进口增值税税额二(60+9) X17%=11.73万元当期国内应纳增值税=80X 17%-11.73=1.87万元销项税额=42X17%=7.14万元进项税额=3.91 +3X7%+1.36+42X 13%-8X2X17%+0.5=8.72 万元应纳税额=7.14-8.72=1.58万元五、综合题应纳税额=[(60000+600+7000)/( 1 +3%)] X 3%+360=2328.93 元销项税额=7.65+3.6/( 1 +4%) X 4% X 50%+18 X 17%= 10.力9231 万元进项税额=0.408+3.06+(0.3-0.05) X 7%+2.04+0.51=6.0335 万元应纳税额二 10.779231 -6.0335=4.745731 万元销项税额二20000/( 1 +17%)X 17%+3800X60/ (1 + 17%) X 17%+80000/(1