会计信息系统实验指导书.docVIP

PAGE 山西财经大学会计学院 会计信息系统实验指导书 电算化会计教研室编 二〇〇八年二月  目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc196101733 企业背景资料及会计核算相关制度 PAGEREF _Toc196101733 \h 1 HYPERLINK \l _Toc196101734 实验一 账套建立及操作员分工 PAGEREF _Toc196101734 \h 4 HYPERLINK \l _Toc196101735 实验二 账务系统初始化（基础档案设置） PAGEREF _Toc196101735 \h 5 HYPERLINK \l _Toc196101736 实验三 工资核算 PAGEREF _Toc196101736 \h 11 HYPERLINK \l _Toc196101737 实验四 固定资产核算 PAGEREF _Toc196101737 \h 14 HYPERLINK \l _Toc196101738 实验五 账务日常处理 PAGEREF _Toc196101738 \h 16 HYPERLINK \l _Toc196101739 实验六 报表编制 PAGEREF _Toc196101739 \h 22 HYPERLINK \l _Toc196101740 实验七 会计报表分析 PAGEREF _Toc196101740 \h 24 HYPERLINK \l _Toc196101741 实验八 会计数据综合利用(一) PAGEREF _Toc196101741 \h 25 HYPERLINK \l _Toc196101742 实验九 会计数据综合利用(二) PAGEREF _Toc196101742 \h 27 HYPERLINK \l _Toc196101743 附录 PAGEREF _Toc196101743 \h 29 PAGE 1 《会计信息系统》实验操作指导书 【企业背景资料及会计核算相关制度】 （一）企业概况 企业名称：晋才机械制造厂 企业性质：国有 简称：晋才 经营范围：机械制造 地址：太原市并州路 主管部门：（略） 记账本位币：人民币 纳税人：一般纳税人 纳税人识别号：150113445672867 开户银行：中国银行太原分行 账号：267 电话：0351-5188888 法人代表：张有财 财务主管：（学生姓名） 行业：工业企业 （二）财务核算基本政策 1、现金和银行存款科目分别设日记账进行核算，进行支票管理与资金及往来赤字控制。 2、成本核算方法 成本计算的方法采用品种法，本企业生产两种产品（甲产品和乙产品）。企业有一个基本生产车间、两个辅助生产部门维修车间和配件车间。 材料月初一次投入，月末按照约当产量法分配在产品和完工产品成本。 要求在生产成本下，单独按照不同产品核算材料费、人工费和制造费用，请根据实际情况设置相关明细账户或采用辅助核算方法实现，以便于期末成本报表的编制和分析。 3、存货核算方法 存货的单位成本按月末一次加权平均法计算。月末一次结转产品销售成本。 原材料等存货均采用实际成本计价。 材料在平时逐笔入库。对于单到未付款的情况，要求及时进行账务处理。外购材料共同发生的运杂费，按外购材料的数量进行分摊。 原材料、库存商品要求采用数量金额式账簿核算。 4、固定资产 为了便于计算，固定资产的净残值率均为0,采用的固定资产折旧方法是: （固定资产原值—已提折旧值）/（未使用期数） 固定资产启用专门的模块完成，要求固定资产子系统和账务处理子系统数据一致，并要求按月自动计提折旧，自动生成折旧费用分配凭证并传递给账务系统。 5、工资核算 工资附加费的计提比例分别为：职工福利费 14%，不计提工会经费，不计提职工教育费。 工资核算启用专门的模块完成，要求工资子系统和账务处理子系统数据一致，并要求按月自动计算工资。 期末要求编制工资统计和分析表格，以及生成银行代发工资文件（文本文件）。 6、待摊费用按照直线法进行摊销，摊销期间为12个月。 7、企业适用税率： 本公司为一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为33%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。其他税费按国家规定缴纳或按照试题约定计算。 8、对外长期股权投资的核算 本公司对其他单位投资占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上时，或者虽然未到