总账系统初始化-河北地质职工大学.DOC

河北地质职工大学教案【教学单元首页】 第 27 次课 授课时间 教案完成时间： 授课题目（章、节） 第七章???固定资产 §2. 固定资产管理 主要内容 一、固定资产增加 二、固定资产减少 三、固定资产变动管理 四、折旧处理 五、批量处理 六、月末制单 目的与要求 要求掌握固定资产增减变动的处理方法，计提折旧和制单的方法。了解对账、结账及账表查询的方法。 重点与难点 重点：固定资产增减变动的处理方法，计提折旧和制单的方法。 难点：固定资产增减变动与启用固定资产月份的关系 教学手段 教研室审阅意见： 教研室主任： 第一部分 复习与新课有关的知识 复习与基础设置相关的知识和操作 5’ 第二部分 呈现新教材与指导学生的知觉与理解 一、固定资产增加 “资产增加”即新增加固定资产卡片，在系统日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，该部分资产通过“资产增加”操作录入系统。当固定资产开始使用日期的会计期间=录入会计期间时，才能通过“资产增加”录入。 ? 新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。 ? 原值录入的应是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。 ? 如果录入的累计折旧、累计工作量不是零，说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是在进入本企业前的价值。 ? 已计提月份必须严格按照该资产在其它单位已经计提或估计已计提的月份数不包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。 二、固定资产减少 资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为“资产减少”。在系统中提供资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。 ? 如果误减少资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少操作已制作了凭证，则必须在删除凭证后才能恢复。 ? 只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。 三、固定资产变动管理 企业在使用机器设备过程中，为了提高性能，可能对相应的资产进行技术改造，从而增加该项资产的账面价值；也可能出现原先预计的固定资产使用年限或净残值率与实际情况不符，从而需要进行相应调整；也可能由于部门调整或生产任务的变化，导致固定资产在相关部门之间进行调剂，所有这些原因都将导致固定资产卡片上的相应信息需要进行修改，我们把这种修改或调整称为固定资产变动操作，此类操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。 当发现卡片有录入错误，或资产在使用过程中有必要修改卡片的一些内容，可通过卡片修改功能实现，这里所说的修改是无痕迹修改，无痕迹修改在变动清单和查看历史状态时不体现，即无痕迹修改前的内容在任何查看状态都不能再看到。 固定资产管理系统对资产在使用过程中的变动处理提供非常细致的管理功能，所有的变动都必须通过填制变动单来记录，以便留下数据变动的痕迹。 (一)原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值(率)、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单或评估单情况下，录入当月可无痕迹修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。 (二)通过资产增加录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单、评估单的情况下，录入当月可无痕迹修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧必须删除凭证后，才能无痕迹修改， (三)原值、使用部门、使用状况、累计折旧、净残值(率)、折旧方法、使用年限、资产类别各项目在作过一次月末结账后，只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改功能改变。 卡片上其它项目，任何时候均可无痕迹修改。 四、折旧处理 ? 本系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。 ? 如果上次计提折旧已制单，把数据传递到了账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 ? 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。 ? 如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，自动中止计提。 固定资产系统和总账系统之间存在数据的自动传输关系，这种传输是通过记账凭证来完成的。固定资产系统中要制作凭证的业务内容主要包括资产增加、资产减少、卡片修改(涉及到原值和累计折旧时)、资产评估(涉及到原值和累计折旧时)、原值变动、累计折旧调整及折旧分配。 ? 在固定资产系统中所生成的凭证可以在“凭证查询”