款罚的了晚交及以,期日止截的表报申交税得所业企 )1(.pdfVIP

Zhong Bo International Financial Education Institute Zhong Bo International Financial Education Institute ZZhhoonnggBBoo IInntteerrnnaattiioonnaallFFiinnaanncciiaallEEdduuccaattiioonnIInnssttiittuuttee ACCAF6 Taxation DEC 2010 Exam ACCAF6 Taxation DEC 2010 Exam AACCCCAAFF66 TTaaxxaattiioonn DDEECExxaamm F6 F6 FF66 考纲要点汇编与模拟考题 中博诚通国际 Doreen Du 各位F6考生大家好！ 很快就要考试了，大家应该都复习得差不多了吧，那么为了便于大家更好的复习 F6 这门考试，本老师再帮各位同学把讲义里面的知识点梳理一遍，同学们可以对照本 老师下面罗列出的条目，看一下自己是否都掌握了，如果都掌握了，那对付考试就没有 问题啦！！！ Chapter1的要点： （1） 区分taxavoidanceand taxevasion Chapter2的要点： （1） company residence （2） period ofaccount;accountingperiod; financial year的具体规定 （3） corporation tax 的计算PCTCT 的计算格式和 taxrate的确定方法，注意 两个影响税基的因素：shortaccountingperiod 和 associated company Chapter3 的要点： （1） Profit adjustment注意 deductible expenditure 在调整时用 0 来表示， non-deductibleexpenditure 在调整时需要加回 （2） Capital allowance 的计算记住我讲的计算格式，但是也要能够灵活运 用，举一反三，另外细节的地方也要引起注意，比如说不足12个月的纳税 期的话，WDA和AIA 需要按比例缩减（*n/12） Chapter4 的要点： （1） InvestmentIncome 是non-trading 的利息收入 （2） Property businessincome 中Rent 和Premium 的计算 Chapter5 的要点： （1） company chargeablegain 的计算 （2） company 处置股票时的matching rule 和 1985 pool注意公司是要考虑 通货膨胀的，而个人没有通货膨胀 （3） company 进行资产更型换代可申请的RolloverRelief明确原理、计算格 式和特殊情况的处理 Chapter6 的要点： （1） overseas branch 在母公司计税时的处理考虑利润 （2） overseas subsidiary 在母公司计税时的处理考虑股利 Chapter7 的要点： （1） 公司tradingloss 的处理方法S393(1)和S393A （2） 满足一定情况时，S393A可倒推至36个月，但延长的24个月有一个50000 的限额 （3） 选择S393(1)或者S393A时要考虑的因素 Chapter8的