2019年税务代理实务.docVIP

PAGE / NUMPAGES 第一章 导论 原教材 新教材 章 页 行 内容 内容 页 行 第一章 导论 9 第7行与第8行之间 增加：“税法（Ⅰ）：主要内容包括税法基本原理及流转税（增值税、消费税、营业税、关税、资源税）方面的法律、法规； 税法（Ⅱ）：主要内容包括除流转税以外的其他税种的有关法律、法规； 税务代理实务：侧重于税务代理基本业务知识和实际操作技能； 税收相关法律：包括法律基础理论及若干涉税单行法律，如行政法、民商法、刑法等； 财务与会计：侧重于财会业务和实际操作。” 9 第8-13行 9 第8行-11行 “3.考试周期 除免予部分科目考试者必须在一个考试年度通过两个考试科目外，参加全部五个考试科目人员必须在连续3个考试年度（即第一年至第三年为一个周期，第二年至第四年为一个周期，依此类推）内通过全部五个科目的考试。” “3.考试成绩有效期 （1）考试以三年为一个周期，参加全部五个考试科目人员必须在连续三个考试年度（即第一年至第三年为一个周期，第二年至第四年为一个周期，依此类推）内通过全部五个科目的考试；（2）免试《财务与会计》科目人员，须在连续的两个考试年度内通过其余四个科目考试；（3）只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目考试的人员，须在一个考试年度内通过应试科目考试。” 9 第14-20行 13 倒数第9行 “《经济合同法》、” 删除 第二章 税务管理概述 原教材 新教材 章 页 行 内容 内容 页 行 第二章 税务管理概述 29 第2行 “阻止出境的具体办法，由国家税务总局会同公安部制定。” 删除 29 第20-21行 税务机关可以按照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。 税务机关可以行使代位权、撤销权。 29 第15-16行 第三章 税务登记代理实务 2011年，本章教材无变化。 第四章 发票领购与审查代理实务 原教材 新教材 章 页 行 内容 内容 页 行 第四章 发票领购与审查代理实务 53 第10-11行 增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 53 第10-12行 第五章 建账建制代理记账实务 原教材 新教材 章 页 行 内容 内容 页 行 第五章 建账建制代理记账实务 65 第14行 “2006年度” “2009年度” 65 第14行 66 倒数第12行 “33113.21” “34077.67” 66 倒数第12行 66 倒数第11行 “1986.79” “1022.33” 66 倒数第11行 67 倒数第1行 “33113.21” “34077.67” 67 倒数第1行 第六章 企业涉税会计核算 原教材 新教材 章 页 行 内容 内容 页 行 第六章 企业涉税会计核算 80 第7-10行 “凡纳税人未按照规定取得并保存……进项税额不得从销项税额中抵扣。” “纳税人购进货物或者应税劳务……和销售免税货物的运输费用。” 80 第7行-13行 87 倒数第6-5行之间 新增“实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式……应纳消费税=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率” 87 87页倒数第2行至88页第4行 88 第8行 其他业务成本 营业税金及附加 88 第17行 88 第11行 其他业务支出 营业税金及附加 88 第20行 88 倒数第3行 【例题6-21】 轮胎的消费税税率改为3%，相关数据依此计算更改 89 第7行 95 倒数第17行-倒数11行 “当期应纳税额=……贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）” “①当期应纳税额的计算……免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）” 95-96 95页倒数第10行-96页倒数21行 106 第17行 借：营业费用 借：销售费用 107 第11行 107 第15-16行 借：物资采购 营业费用 借：在途物资销售费用 108 第9、10行 第七章 流转税纳税申报代理实务 原教材 新教材 章 页 行 内容 内容 页 行 第七章 流转税纳税申报代理实务 111 第8-11行 “增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统……否则不予抵扣进项税额。” “（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后……不得计算进项税额抵扣。 112 第9-22行 113、114 113页倒数第8行至114页第9行 ⑦第7笔业务进项税额=20×13%=2.6（万元）……当月无需缴纳，期末留抵税额为4500元 “⑦