2019年纳税实务培训讲座.ppt

《纳税实务》;学习目的;工业企业主要税种;第一章 增值税;一、定义 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。;二、计算方法 应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=销售金额×适用税率 进项税额=采购金额×适用税率 三、申报期限 每月10号前申报上月纳税申报表 ;四、纳税申报操作 （一）增值税发票基本知识 （二）防伪税控开票系统操作 （三）认证发票系统操作 （四）网上申报操作;（一）发票基本知识 增值税专用发票是指增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 ???值税专用发票分为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核销售收入和增值税销项税额的记账凭证。 增值税专用发票抵扣期限是从开票之日起180天，过期不能认证抵扣。 ; 专用发票开票金额实行限额管理，一般纳税人须去税务机关填报《最高开票限额申请表》，税务机关根据企业实际经营情况，规定其最高开票限额。专用发票开票限额一般分为一千元版、一万元版、十万元版、一百万元版、一千万元版、一亿元版。最为常见的是一万元版和十万元版。这里的开票限额是对开票金额的限额，如一万元版专用发票，最高开票金额是10 000元，但其价税合计最高可达11 700元（不含10 000元）。不同开票限额的专用发票使用的发票样式是一样的。 ; 从事黄金经销、成品油经销、以及享受增值税税 收优惠政策并使用防伪税控开票系统的增值税一般纳税人;（二）防伪税控开票系统操作 ;企业系统页面;登陆防伪税控系统;系统设置模块;系统设置模块-商品编码和客户编码操作;发票管理模块;发票管理模块-专用发票填开操作;发票打印要求;发票管理模块-专用发票填开（销货清单）操作;发票管理模块-专用发票填开（开具负数发票）操作;发票管理模块-专用发票填开（负数发票样本）;发票管理模块-发票作废操作;发票管理模块-发票查询操作;报税处理模块;报税处理模块-月度统计操作;报税处理模块-发票资料和状态查询操作;报税处理模块-抄税处理和资料传出操作;系统维护模块;抄税申报;（三）认证发票操作系统;;日常操作-1:发票录入(专用);日常操作-1:发票录入-扫描录入;未发现错误 自动保存发票信息后自动扫描下一张发票 （限高速扫描仪）;逻辑校验提示信息 便于及时发现错误;日常操作-1：发票录入-手工录入;日常操作-2：认证发送;日常操作-3：认证反馈;日常操作-4：发票管理--查看认证结果;日常操作-4：发票管理-未通过发票处理;日常操作-4：发票管理--打印清单;日常操作-4：发票管理--打印清单;运输发票认证-运输发票录入;运输发票认证-认证发送;运输发票认证-运输发票管理;运输发票认证-打印清单;;（四）网上申报操作;;;日常申报操作-发票管理;日常申报操作-发票管理-进项专用发票;日常申报操作-发票管理-销项专用发票;日常申报操作-发票管理-销项其它发票;日常申报操作-发票管理-“四小票”;;;;;日常申报操作-编辑报表-报表的修改;;;日常申报操作-打印报表;日常申报操作-打印报表-打印预览;;重要操作提示;操作提示-进项专用发票导入-流程;;;操作提示-销项专用发票导入-流程;;; 在发送报表前，请关闭所有发票及报表窗口 要确认发送结果提示“申报受理成功” 征期内随时发送，征期最后一天需在17点之前成功发送！;日常申报操作-抄报税提示;地税申报;营业税 （一）定义 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。 （二）计税依据 公司的营业额 （三）计算方法 应纳税额=营业额X适用税率 （四）税率 根据公司性质不一样，税率也不一样。 （五）申报期限 每月10号前申报上个月的纳税申报表 提示：本章介绍的营业税是指公司的有需要缴纳营业税的业务。例如营业执照的经营范围有“技术服务”这一项， ;城市建设维护税 （一）定义 城市建设维护税（以下简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）的单位和个人就其缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税