城市燃气企业内部控制体系的建设.pdfVIP

第32卷第8期 煤气与热力 V01．32No．8 2012年8月 GASHEAT Aug．2012 城市燃气企业内部控制体系的建设 许蓓 (重庆燃气集团股份有限公司，重庆400020) 摘要：介绍了城市燃气企业内部控制的基本含义，对企业内部控制体系进行解析，阐述内 部控制体系的5个原则和5个要素，探讨了建立内部控制体系的方法。 关键词：城市燃气企业； 内部控制体系； 风险管理 中图分类号：TU996文献标识码：B EstablishmentofInternalControl inUrbanGas System Enterprises XUBei Thebasic ofintemalcontrol inurban isintmduced．The Abstract： meaning system gasenterprises intemalcontml is 5 and5 elementsoftheinternalcontrol arede— systemanalyzed．p“ncipleskey system scribed．Methodsof theinternalcontrol arediscussed． establishing system words：urban internalcontrol risk Key gasenterprise； system； management 2008年，财政部等部委联合颁发了《企业内部内部控制要求外，必须牢牢抓住行业特征和生产运 控制基本规范》，旨在提高上市公司内部控制的有 营各个重要环节，突出安全，以生产安全为前提、资 效性和促进资本市场的良性发展。城市燃气企业关 产安全为保障、财务安全为基础，形成具有遵守内部 系国计民生，涉及千家万户的安全，又处于我国经济 控制的基本原理和规律，同时结合企业自身实际的 增长方式转变的时期，因此建立健全企业内部控制 内部控制体系。 体系及其一整套管理制度显得尤为重要，是企业可 2燃气企业内部控制体系解析 持续发展的重要举措。 2．1 组织规划控制 1 内部控制基本含义 ①组织规划控制原理 按一般定义，内部控制是由企业董事会、监事 利用分工，形成一些职能上的互相牵制、自动检 会、经理层和全体员工实施的一个权责明确、制衡有 查与平衡。通过对业务流程的分制，使同一业务由 力、动态改进、实现控制目标的管理过程。城市燃气 不同部门进行操作、稽核、监督，形成交叉检查的局 企业内部控制是为了更好地保证经营管理遵守《中 面，从而减少可能出现的差错。 华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》 ②组织规划控制内容 (上市公司还应遵守《中华人民共和国证券法》)，符 对不相容职务予以分离，明确岗位责任制，绘制 合国家《城镇燃气管理条例》等法律法规，符合《城 清晰的工作流程图。 镇燃气技术规范》等技术标准，促进资产安全、财务 a．不相容职务分离的原则：有些职务由一人担 报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促