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农村商业银行会计主管离岗审计制度 70号 （3月30日） 第一章 总 则 第一条 为进一步完善离岗审计制度，促进重要岗位人员离岗审计规范化、制度化，根据省联社、银监局有关规定以及《农村商业银行股份有限公司内部审计工作办法》、《农村商业银行股份有限公司干部离任审计制度》等规定，制定本制度。 第二条 本制度是指总行对支行的会计主管，因工作调动、提升、免聘、辞职、离退休、强制休假等原因，离开原工作岗位，由稽核部根据有关程序对其任职期间履行职责情况进行审计，并给予评价。 第三条 会计主管离岗审计实行先审计后离岗的原则，是离岗的必经程序。 第二章 审计内容与权限 第四条 对支行会计主管的离岗审计应根据其工作职责，确认其责任。审计内容主要包括： （一）检查是否建立业务、规章学习制度；是否坚持岗前培训，持证上岗；是否坚持会计出纳辅导制度等文件、规章。 （二）检查是否建立岗位责任制和相应考核制度，定岗定责，定期考核；对所辖分支机构是否定期或不定期进行财务检查，并制定相关的奖罚及考评办法，各个环节是否互相制约：各项收入、支出及财产等管理的操作程序是否按规定办理，是否建立定期清查盘点固定资产制度，并定期核对固定资产帐、表、证、卡、实物；检查是否坚持计算机对公业务和储蓄业务操作规程；是否坚持对柜员业务事中、事后监督。 （三）是否制定财务会计工作评价规划并实施。 （四）检查各账户会计科目归属