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农村商业银行出纳基本制度 170号 （5月26日） 第一章　总 则 第一条　为了加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《全国银行出纳基本制度(试行)》和《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。 第二条　本行及所属网点办理出纳业务均应遵守本制度。 第三条　本行出纳工作的主要任务。 (一)按照国家法令、法规办理现金(包括人民币和外币现金，下同)的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。 (二)根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。 (三)保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。 (四)严格库房管理，确保库款安全。 (五)宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。 (六)做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。 (七)加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。 第四条　本行所属支行要配备好出纳人员，并保持相对稳定。本行财务会计部要指定专人管理出纳业务，所属支行要配备与出纳业务相适应的出纳人员，并保持相对稳定。 第五条　本行财务会计部负责现金调拨工作，设立专职的管库人员、现金调缴人员，安全保卫部负责现金押运工作。 第六条 实行综合柜员制和接送款网点，另按有关规定执行。 第二章　基本规定 第七条　凡经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定： (一)现金业务，现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款。 (二)双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 (三)凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。 (四)及时核对库存，做到账款、账实相符。 (五)未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。 第三章　现金的收付、兑换与整点 第八条　现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。 第九条　出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。 第十条　每日营业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，并登记现金库存簿结出余额，实际库存现金和总账现金科目余额核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，再填制现金入库票，将现金全部入库保管。 中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，款项必须全部入库、箱保管，不得随意放置。 第十一条 自助设备配款、装款坚持双人经办，并在监控录像下操作，录像资料的保管时间符合有关规定。加强自助设备存取款机的管理，杜绝假币从自助设备存入或付出。 第十二条　所属支行要按核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。 第十三条　本行及所属支行均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。 第十四条　出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。办理大小票币兑换工作时，应换人复核后一次交付。 第十五条　残缺票币的兑换标准，应按照《中国人民银行残缺人民币兑换办法》办理，兑换时应按现金收付的操作程序办理。 第十六条　凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过本行送中国人民银行发行机构处理。 第十七条　票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。纸币应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖带行号的经手人名章，每捆应在封面注明行号、券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。 损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行发行机构。 第四章　库房管理与现金运送 第十八条　本行应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。 第十九条　现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。主出纳及柜员的款箱应由经手人加锁后入库保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其它物品。 第二十条　凡入库保管的现金、金银、外币及有价证券等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条子抵作库存。 第二十一条　配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其它人员未经领导批准不得进入库房。管库员离职，必须办妥交接手续。 第二十二条　库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副钥匙各一套。 (一)机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。