决算报送要求送审材料清单及时间安排4返回上级.ppt

　　　九、或有事项 　　　十、资产负债表日后事项 　　　十一、关联方关系及其交易 　　　十二、有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息 　　　十三、母公司会计报表的主要项目附注 　　　十四、按照有关财务会计制度应披露的其他内容。 　　　十五、财务报表的批准 会计报表附注内容提要 * 返回上级目录 　　 决算报送时间安排：2018年4月30日前 决算验审时间安排：2018年5月 决算送审材料清单及时间安排 * 返回上级目录 联系电话 邮箱：qyyxc@126.com * 联系方式 返回首页 * 2017年度国有企业财务会计决算 指标修订及报送要求说明 2017年12月 财政部资产管理司 目 录 2017年度国有企业财务会计决算报表修订说明 近期国有企业财务会计决算工作开展情况 1 2 * 决算报送要求、送审材料清单及时间安排 4 返回上级目录 易错情况和易出问题说明 3 国有企业财务会计决算工作开展情况 * 返回上级目录 一、完成全国国有企业财务会计决算审核、汇总 、分析，形成年度报告上报中办 、国办。 二、为《中国财政年鉴》、《中国会计年鉴》提供数据资料。 三、为党中央国务院、中央部门、地方财政部门依法合规提供国有经济运行数据。 四、优化年度决算考核评分标准，增加日常工作、分析报告质量考量，提升考核科学性、全面性。　 目 录 2017年度国有企业财务会计决算报表修订说明 近期国有企业财务会计决算工作开展情况 1 2 * 决算报送要求、送审材料清单及时间安排 4 返回上级目录 易错情况和易出问题说明 3 2016年度国有企业财务会计决算报表修订说明 * 返回上级目录 指标修订思路 报表结构：封面 + 8张主表 + 6张补充指标表 修订表样说明——决算主表（单户封面） * 将原“组织机构代码”修改为“统一社会信用代码”， 填写统一社会信用代码第9-17位 根据补充指标表增删调整情况，修订补充指标表标识码 修订表样说明——决算主表（利润表1） * 税金及附加 15 销售费用 16 管理费用 17 其中：研究与开发费 18 党建工作经费 19 财务费用 20 其中：利息支出 21 利息收入 22 汇兑净损失（净收益以“-”号填列） 23 资产减值损失 24 其他 25 加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 26 投资收益（损失以“-”号填列） 27 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 28 △汇兑收益（损失以“-”号填列） 29 其他收益 30 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 31 全面试行“营改增”，将原“营业税金及附加”修订为“税金及附加” 根据组通字〔2017〕38号，在编制说明中明确“党建工作经费”概念 “营业利润”项目之上新增“其他收益”，反映计入其他收益的政府补助。 根据《企业会计准则第16号—政府补助》，与企业日常活动相关的政府补助， 应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。 修订表样说明——决算主表（利润表2） * 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 43 归属于母公司所有者的净利润 44 *少数股东损益 45 持续经营损益 46 终止经营损益 47 六、其他综合收益的税后净额 48 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 49 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 50 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 51 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 52 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 53 1.权益法下在被投资单位将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 54 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 55 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 56 4.现金流量套期损益的有效部分 57 5.外币财务报表折算差额 58 *归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 59 七、综合收益