房地产开发经营业务企业所得税辛连珠..pptVIP

国家税务总局讲师团 辛连珠 国家税务总局讲师团 辛连珠 应当明确的几个问题 企业的属性 企业所得税的负税人 企业所得税的预交与汇算清缴 企业所得税预交的法律责任 房地产开发经营业务企业所得税处理办法 第一章 总 则1-4 第二章 收入的税务处理5-10 第三章 成本、费用扣除的税务处理11-24 第四章 计税成本的核算25-35 第五章 特定事项的税务处理36-37 第六章 附 则 38-39 第一章 总 则1-4 第一条 立法依据 第二条 适用范围 第三条 完工条件 第四条 核定征收方式 第二章 收入的税务处理5-10 第五条 开发产品销售收入范围 第六条 不同销售方式，纳税义务的实现时间 第七条 视同销售 第八条 企业销售未完工开发产品的计税毛利率 第九条 预计计税毛利率分与实际毛利额调整 第十条 租金的确认 第六条 不同销售方式，纳税义务的实现时间 (一)采18取一次性全额收款方式 (二)采取分期收款方式 (三)采取银行按揭方式 (四)采取委托方式 1.采取支付手续费方式委托销售 2.采取视同买断方式委托销售 3.采取基价（保底价） 4.采取包销方式委托销售 第三章 成本、费用扣除的税务处理11-24 第十一条 企业在进行成本、费用的核算基本原则 第十二条 当期税前扣除的范围 第十三条 开发产品计税成本的核算 第十四条 单位工程成本、计税成本 第十五条 维修费用 第十六条 维修基金的处理 第十七条 公共配套设施产权归属 第三章 成本、费用扣除的税务处理11-24 第十八条 公共配套设施的有偿移交 第十九条 银行按揭方式担保损失 第二十条 境外机构销售费用 第二十一条 企业的利息支出 第二十二条　无偿收回土地 第二十三条 整体报废或毁损 第二十四条 开发商品自用后又销售 第四章 计税成本的核算 25-35 第二十五条 计税成本的概念 第二十六条 计税成本对象的确定原则 第二十七条 计税成本支出的内容 第二十八条 计税成本核算的一般程序 第二十九条 共同成本与间接成本分配原则 第四章 计税成本的核算 25-35 第三十条 共同成本与间接成本分配原则具体应用 第三十一条 非货币交易方式取得土地使用权 第三十二条 允许扣除的预提（应付）费用 第三十三条 停车场所税务处理 第三十四条 未取得合法凭据的处理 第三十五条 未按规定结算计税成本处理 第五章 特定事项的税务处理 36-37 第三十六条 不组成法人公司合作 （一）资金换房 （二）资金换取项目利润 第三十七条 用房换地 第六章 附 则 38-39 第三十八条 外商投资企业新法实施之前存量房产的处理 第三十九条 新法的效力开始时间 *国家税务总局讲师团 辛连珠 房地产开发经营业务企业所得税处理 辛连珠 教授 138 1317 0241 xlz63@263.net 国家税务总局扬州税务进修学院 《企业所得税年度纳税申报表设计原理分析与填制》 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国企业所得税暂行条例 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法