第七章 企业年金计划设计与运作.ppt

第六节 企业年金税收与监管 四.我国企业年金税收政策设计与经验借鉴 401（K）的税收优惠限制性要求 对缴费额的限制 可享受税收减免的缴费额的限制 对从计划中提款的限制 转账中的税收待遇和限制条件 年金计划参加者贷款的限制 对优惠高薪员工的限制  第六节 企业年金税收与监管 五.企业年金监管机制 非政府监管的机制 政府监管的机制 立法监管 司法监管 行政监管 行业监管 审计、会计、精算和金融评级机构 新闻媒体 计划参加者和受益人抱怨机制 第六节 企业年金税收与监管 六.企业年金监管的主要内容 受托人准入标准与审批 内部控制原则 资产分离原则 独立托管人 外部审计/会计 佣金限制 信息披露要求 投资限制 担保或最低收益率要求 最低资本金和储备 第六节 企业年金税收与监管 七.两种监管模式：审慎监管与定量监管 审慎监管 定量监管 要求成立专门的养老基金公司 要求养老基金公司只能从事于养老基金有关的投资经营与服务业务 对基金管理公司提出严格限量要求 强调基金管理者诚信义务和管理透明度 鼓励竞争，防止基金管理者操控市场和避免投资组合趋同 要求资产多样化经营，避免风险过度集中 本章结束 * * * * * * * 第三节 企业年金计划及方案设计 五.企业年金方案设计 参加人员范围 资金筹集方式 企业年金个人账户管理