企业内部控制评价体系的构建研究——以烟草商业企业为例.doc

独  创  性  声  明 本 人 郑 重 声 明 ：所 呈 交 的 论 文 是 我 个 人 在 导 师 指 导 下 进 行 的 研 究 工 作 及 取 得 的 研 究 成 果 。尽 我 所 知 ，除 了 文 中 特 别 加 以 标 注 和 致 谢 的 地 方 外 ，论 文 不 包 含 其 他 人 已 经 发 表 或 撰 写 的 研 究 成 果 ，也 不 包 含 为 获 得 安 徽 财 经 大 学 或 其 他 教 育 机 构 的 学 位 或 证 书 所 使 用 过 的 材 料 。与 我 一 同 工 作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表 示了谢意。 签名：  日期： 关 于 论 文 使 用 授 权 的 说 明 本人完全了解安徽财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即： 学 校 有 权 保 留 送 交 论 文 的 复 印 件 ，允 许 论 文 被 查 阅 和 借 阅 ；学 校 可 以 公 布 论 文 的 全 部 或 部 分 内 容 ，可 以 采 用 影 印 、缩 印 或 其 他 复 制 手 段 保 存 论 文。 （保密的论文在解密后应遵守此规定） 2  签名：  导师签名：  日期： 安徽财经大学硕士学位论文 企业内部控制评价体系的构建研究 ——以烟草商业企业为例 内容摘要 在国有资本监管体制逐步完善的背景下，国有企业仍旧出现一些 弊案，严重影响国有企业在社会经济中的地位。中国烟草作为国有企 业的重要组成部分，在国民经济发展中做出了巨大贡献。烟草企业的 持续、健康的协调发展具有十分重大的意义。随着近 20 年来烟草企 业的改革发展和外部经营环境的变化，烟草企业在内部控制方面存在 缺陷也逐渐凸显。 本文在这一背景下，以烟草商业企业为例研究企业内部控制评价 体系的构建.通过内部控制评价体系的建立，对烟草商业企业内部控 制体系进行全面评价，促进烟草商业企业建立和健全内部控制体系， 提升烟草行业在经营管理上的规范程度，进而确保国有资本在烟草行 业中的运营效率、效果和资本保值增值。 本文将财务、审计和管理学等多学科的知识综合运用，通过理论 结合实践、对比分析、问卷调查、流程分析、审计案例等研究方法， 对企业内部控制评价的实施主体和评价原则、标准、内容及方法等进 行了讨论分析，并引入了质量管理体系标准理念，提出以企业层面内 部控制和具体业务流程层面内部控制划分内部控制评价层次来构建 企业内部控制评价的模式，该模式对目前烟草企业具有较强的实用性 和推广价值。 关键词：内部控制，内部控制评价体系，内部审计，烟草商业企业， 1 安徽财经大学硕士学位论文 ABSTRACT Although the regulatory regime of state-owned capital keeps on being improved, financial scandals and operation failures still can be seen in state-owned enterprises. As an important component of state-owned enterprises, China Tobacco has made great contribution to development of national economic. How to sustain the continuous, balanced and healthy development of tobacco enterprise is a significant issue. Over the past 20 years, with the development of reformation and outer environment changes of tobacco enterprises, more and more blemish of internal controls in the enterprises has been exposed. In this background, we took tobacco enterprises as example to study construction of internal control evaluation system for enterprises. Through construction of internal control evaluation system, we hope to evaluate internal control system of tobacco enterprises comprehensively, p