会计科目使用说明.docVIP

PAGE 1 - 会计科目使用说明 一、资产类科目 1001现金 本科目用于核算和反映本行本外币库存现金、尾箱现金、运送中现金、自助设备占款、业务周转金（财务现金）等情况。 尾箱现金余额不得有百位以下数据；财务现金年终余额应为零。 1002 存放中央银行款项 本科目用于核算和反映本行在中央银行的各类存款情况。本科目可按存放款项类型进行明细核算。 按存款准备金比例缴存的存款准备金余额不得透支。 1132 应收利息 本科目核算和反映本行交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取利息。本科目可按借款人或被投资单位进行明细核算。 1221 其他应收款 本科目核算和反映本行除存出保证金、买入返售金融资产、应收股利、应收利息、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。本科目可按款项类别和对方单位（或个人）进行明细核算。 1301 农户贷款 本科目核算和反映本行发放给农户的所有生产、生活及消费等贷款，包括农村个体工商户贷款，如农户小额信用贷款、农户联保贷款及助学贷款等。本科目分别“本金”、“利息调整”、“已减值”进行明细核算，各明细科目下按借款人设置明细账户。 “农户”是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，以及长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本