往来会计岗位2.pdf

第五章 往来核算岗位实务操作 1 目的及要求 目的及要求 1.了解往来核算款项的形成 2. 了解主要往来款项所包括内容 3.了解掌握各种往来款项的计价方法 4.认识和掌握各种往来款项的核算方法 2 1.往来核算 岗位职责概述 本 章 本 章 主要内容 主要内容 2.应收项目 3.应付及预收 实务操作 项目实务操作 3 第一节 往来核算岗位职责概述 第一节 往来核算岗位职责概述 （一）五类往来业务 （一）五类往来业务 1.从事施工生产活动而形成的债权、债务 往来业务。 2.购销活动以外的其他原因形成的债权、 债务往来业务。 3.应上交的利润、税金、费用而形成的债 务， 4.因筹集短期资金而形成的债务。 4 （二）往来核算岗位具体职责 （二）往来核算岗位具体职责 1.按照国家有关规定，负责对应收应付、预收预付往 来款项建立必要的管理制度。严格执行国家的结算 制度和纪律。 2.应做好往来款项的明细核算，正确使用会计科目， 按规定设置必要的明细帐，做到记帐清楚，帐表相 符，并按规定按时编报债权债务方面的报表。 3.要定期进行帐款的清查核对，在年末编制决算报表 前，要普遍进行清查。写出清查报告表，查明原 因，分清责任，并按规定的程序报经有关部门批准 后，进行帐务处理。 5 第二节 应收项目实务操作 第二节 应收项目实务操作 1.应收账款 2.预付账款 3.应收票据及其贴现 4.坏账及坏账损失 5.备用金 6.其他应收款 6 一. 应收账款 一. 应收账款 （一）概述 （一）概述 1.应收帐款--是指企业因进行施工、销售产品或提供 劳务而形成的各项债权。 2.应收帐款的范围： 1).是指企业因进行工程施工及销售活动引起的债 权。 2).应收帐款是指流动资产性质的债权，不包括长期 的款项。 3).应收帐款是指本企业应收客户的款项，不包括本 企业付出的各类存出保证金，如投标保证金和租 入包装物保证金等。 3.应收帐款应于收入实现时予以确认。