3-(原稿)基本公共卫生服务项目资金监管重点及方法-广东2015.310资料.ppt

预算执行率=实际支出总额/预算安排资金*100% 村卫生室补助到位情况 考核是否按照乡村两级分工分配村医任务，并按照考核工作数量和质量结果，足额补偿村医。 关键指标.docx 考核省、县卫生行政管理部门 考核基层医疗卫生机构 汇总考核结果 撰写报告 考核流程.docx 填报表：各级卫生行政部门和项目执行单位填列 《资金执行情况统计表》 综合得分统计表：督查人员和审核人填列 督查人员需核实报表的真实性、准确性、完整性 表格：填报表及综合得分统计表.docx 资金分配的各项服务补助参考标准（或成本核算标准）和核算依据。 制定或转发的国家基本公共卫生服务项目资金管理办法。 资金下达文件、资金分配表和银行拨款单。 管理、使用项目资金的有关机构，需提供相关会计账簿、相关会计凭证。 村医考核结果，考核数据，考核结果应用等情况。 考核的基本概述 项目总体执行情况：结论性评价 从组织管理、资金管理、项目执行及项目效果四方面描述 资金管理： 资金筹集和下达 资金到位和执行 主要做法及经验 考核中发现的主要问题 建议 定性要准确，避免引起歧义 语言要精练，描述清晰，避免使用形容词 定性和问题描述，缺一不可 结论要有事实依据 数据要准确，便于判断 资金落实方面 财务管理方面 资金安排方面 村医补助发放方面 资金落实方面 未足额落实：某市落实资金人口数小于国家拨款人口数，2012年人均仅落实22元。 下达资金缓慢：从中央下达至县区级下达平均耗时8个月，部分县区耗时达到或超过12个月。 滞留项目资金：个别县区因绩效考核不及时等原因，导致卫生局滞留项目资金。 某县卫生局安排项目资金时，将大量经费安排在卫生行政部门用于督导检查，并且安排专业机构大量经费用于冷链设备款等。 财务管理不规范 扩大支出使用范围： 个别单位列支社区服务中心（站）房屋装修费。 支付与项目无关的费用、如职工医疗费、退休人员费用、基本药物补助、重大公共卫生项目支出。 某社区卫生服务中心，利用项目资金购买妇产科人流吸引器、急救教学用心肺复苏模型、心电图机、中医门诊理疗仪（收费项目）等医疗设备。 佐证资料 卫生材料费无明细 支付有关服务费，无工作量清单； 支付加油费、印刷费等无说明 费用支出的原始发票日期在记账日期之后，难以判断与项目的真实性和相关性。 白条入账和内部审签不规范。 个别单位财务管理缺失:支出凭证无财务人员审核签字。 会计核算不规范：未专项核算。 资金安排不合规：个别县按常驻人口每人安排1元分配综合管理经费，用于项目管理及培训考核等。 村医补助发放不及时：个别基层医疗卫生机构未按考核制度按季度发放补助，而是年终发放。个别机构未按考核结果发放补助。 制度制定与执行：财务管理及内部控制制度建设与落实情况。 专款专用：不得挤占、挪用项目资金、扩大资金使用范围。项目方案对资金使用范围有明确的规定，所有支出必须符合项目要求。 专项核算：按照会计制度要求进行专项核算，真实、完整反映项目资金收支情况。资金支出必须符合项目实施管理要求 佐证资料：采购耗材合同及清单、领款人签字或银行转账记录、考核记录等。 资金足额落实到位 资金及时下达及拨付 资金支出与项目执行相匹配 资金支出合规 所有问题，必须查实，有证据支持(复印件、图像、文字说明）。 如对问题定性把握不确定，需做好记录，保留完整资料，待讨论确定。 认真分析产生问题的原因 收集报表：纸质版和电子版 分工明确，团结协作。 整理资料，沟通、讨论，特别是与被督查单位充分沟通。 完成报告。 项目管理 财务监管 一是足额下达 二是及时拨付，无滞留 三是合规、无挤占挪用 四是按计划完成支出 五是决算数据准确 一是账簿审核和项目业务核实相结合 二是账面审核和抽查原始凭证相结合 三是资金使用和项目实施效果相结合 谢 谢 ！ 国家卫生计生委项目监管中心 财务处 张竹青 2015.3 广州 原则及依据 资金管理要求 考核方法及重点 以往发现的主要问题 注意事项 评价项目实施是否达到项目预期目标 分析造成项目实施不力的主要因素 盘活存量资金，提高资金效益 保证项目资金安全和使用效益 总结经验，发现问题并提出建议 推动项目任务的落实和服务质量的提高 推进医改任务落实和卫生事业的发展 有据可依 客观公正 定性准确 高效高质 安全和效益并重 政策指导性 国务院关于深化医药卫生体制改革的意见 卫生部 财政部 国家人口计生委关于促进基本公共卫生服务逐步均等化的意见 卫生部 财政部关于加强基本公共卫生服务项目绩效考核的指导意见 具体实施 国家基本公共卫生服务规范（2011年版） 基本公共卫