税务会计（王碧秀）学习任务3.3 消费税会计核算.pptxVIP

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2019-03-23 发布于浙江
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税务会计（王碧秀）学习任务3.3 消费税会计核算.pptx

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;;;一、消费税核算账户的设置;;6;;8;;10;;12;;14;;16;;18;;销售高档化妆品应纳的消费税税额＝60 000×15%＝9000（元）根据消费税计算单：借：税金及附加 9 000 贷：应交税费——应交消费税 9 000 无法收回包装物没收押金，计提增值税和消费税：增值税销项税额＝1404÷(1＋17%)×17%＝204（元）消费税应纳税额＝1404÷(1＋17%)×15%＝180（元）根据税额计算单，编制会计分录：借：其他应付款 1224 贷：销售费用 840 应交税费——应交增值税（销项税额）204 ——应交消费税 180;21;22;;A厂与税金有关事项账务处理： 2月份加工完毕收回，根据专用发票及支付凭证等：借：委托加工物资 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 收回烟丝，B厂代收代缴消费税＝(530 000＋30 000)÷(1－30%)×30%＝240 000（元）允许抵扣的消费税税额=240 000×60%=144 000（元）根据入库单和支付凭证等借：委托加工物资 96 000 应交税费——应交消费税144 000 贷：银行存款 240 000;A厂与税金有关事项账务处理： 40%部分的烟丝对外销售，根据销货发票等凭证：借：银行存款 655 200 贷：主营业务收入 560 000 应交税费——应交增值税（销项税额）95 200 60%部分烟丝投入生产卷烟，不征消费税，根据领料单：借：生产成本 336 000 贷：原材料 336 000 卷烟对外销售，根据销货发票及进账单等凭证：借：银行存款 994 500 贷：主营业务收入 850 000 应交税费——应交增值税（销项税额）144 500;26;27;