税务会计（王碧秀）学习任务2.2 增值税税额计算2.pptxVIP

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2019-03-23 发布于浙江
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税务会计（王碧秀）学习任务2.2 增值税税额计算2.pptx

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;;;;;;;;;;;2.特殊销售方式销售额确定——折扣方式销售;;非金银首饰;;含义;;含义;一般货物;;4.视同销售销售额确定;;;24;;持有期间的收益＝1000000×6%/2＝30000（元）买入价＝1040000－30000＝1010000（元）应纳税额=（1050000－1010000）÷（1＋6%）×6% =2264（元）;27;;29;;5. 差额计税项目销售额确定——金融商品转让;5. 差额计税项目销售额确定——金融商品转让;5. 差额计税项目销售额确定——金融商品转让;34;;甲航空公司上述业务账务处理如下：销项税额抵减=（800000+100000）÷（1＋11%）×11% =89189（元）销项税额=2000000÷（1＋11%）×11% =198198（元）借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　2000000　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）　　　89189　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　990991 　　　　　　应交???费——应交增值税（销项税额）　　　198198　　　　　　其他应付款——机场建设费　　　　　　　　100000 　　　　　　　　　　　——代售票款　　　　　　　　　800000;37;38;39;;41;;;