企业内部制与全面风险管理.ppt

关键之一：业务层面关键控制文档——流程图 关键之二：业务层面关键控制文档——控制矩阵 关键 控制 编号 控制目标 关键控制 责任 部门 控 制 方 法 控 制 频 率 实施证据 制度索引 1 确保欠款 信息准确 并及时有 效回收 每月5号前,运销处财务科会计编制欠款统计表,财务科长审核后,提交各片区分公司评估 片区销售分公司经理对用户欠款风险等级进行评估,填制分公司业务用户风险评估表,并向客户及时催收货款 评定为高风险的客户,经运销处授权领导及股份公司授权领导审批后,片区销售分公司经理书面通知运销处调度员停止发货 运销 处财 务科 人 工 每 月 应收账款情况说明 及其相关附表(欠款 统计表***分公司有 业务用户风险评估 表) 《XX股份有 限公司应收 账款管理制 度》 2 确保长期 性挂账的 应收账款 得到及时 处理 每年末,运销处财务科会计对应收账款进行账龄分析,编制坏账情况统计表,运销处财务科长及运销处长审核后,向股份公司提交用户坏账损失报告. 运销 处财 务科 人 工 每 年 应收账款账龄分析 表 用户坏账损失报告 《XX股份有 限公司应收 账款管理制 度》 关键之三：控制缺陷与改进建议 序 号 业 务 流 程 名 称 子流程 名称 发现 改进建议 需修改 /新增 制度名 称 责 任 部 门 责任部门改 进计划 1 存货 RE04物 料出库 管理 库存管理——系统内物料